Anlage AUS: Ausländische Einkünfte und Steuern
Die Anlage AUS Schritt für Schritt erklärt: ausländische Einkünfte, anrechenbare Steuern und Progressionsvorbehalt.
Stand: Formular 2025 · fachlich geprüft am von der Redaktion steuern.org
Wofür ist das Formular?
Wer muss es ausfüllen?
Die Abschnitte im Überblick
| Abschnitt | Was hineingehört | Gut zu wissen |
|---|---|---|
| Steuerpflichtige ausländische Einkünfte | ||
| Anzurechnende ausländische Steuern | ||
| Angaben je Herkunftsstaat | ||
| Nach DBA steuerfreie Einkünfte und Progressionsvorbehalt | ||
| Negative ausländische Einkünfte | ||
| Kapitalerträge aus dem Ausland | ||
| Beteiligungen und Teileinkünfteverfahren | ||
| Hinzurechnungsbesteuerung und Familienstiftungen | ||
| Private Veräußerungsgeschäfte im Ausland |
Zeilennummern ändern sich jedes Jahr. Maßgeblich ist der Vordruck des jeweiligen Steuerjahres.
Alle Zeilen der Anlage AUS 2025
Die amtlichen Bezeichnungen und Kennzahlen aller 36 Zeilen. Zu 21 Zeilen gibt es eine eigene Erklärung mit den Prüfungen von ELSTER und den Zeilen der Vorjahre.Was sich gegenüber 2024 geändert hat.
| Zeile | Eintrag (amtliche Bezeichnung) | Kennzahl |
|---|---|---|
| Staat / Spezial-Investmentfonds | ||
| 4 | aus dem Staat / Spezial-Investmentfonds | |
| Einkünfte | ||
| 5 | Einkunftsquellen – bei mehreren Einkunftsarten: Einzelangaben laut gesonderter Aufstellung – | |
| 6 | Enthalten in Anlage(n) und Zeile(n) | |
| 7 | Einkünfte (einschließlich der gemäß § 3 Nr. 40 und § 3c Abs. 2 EStG steuerfreien Teile sowie Teilfreistellungsbeträge i. S. d. §§ 20, 21 InvStG) | 107 |
| 8 | In Zeile 7 enthaltene Einkünfte, für die § 3 Nr. 40 und § 3c Abs. 2 EStG Anwendung finden | 108 |
| 9 | In Zeile 7 enthaltene zu berücksichtigende Teilfreistellungsbeträge i. S. d. §§ 20, 21 InvStG | 115 |
| 10 | In Zeile 7 abgezogene ausländische Steuern nach § 34c Abs. 2 EStG | 113 |
| 11 | In Zeile 7 abgezogene ausländische Steuern nach § 34c Abs. 3 EStG | |
| Anzurechnende ausländische Steuern | ||
| 12 | für alle Einkunftsarten | 109 |
| 13 | In Zeile 12 enthaltene fiktive ausländische Steuern nach DBA | |
| Pauschal zu besteuernde Einkünfte i. S. d. § 34c Abs. 5 EStG | ||
| 14 | In Zeile 7 nicht enthaltene Einkünfte, für die die Pauschalierung beantragt wird | 800 |
| Anrechnung ausländischer Steuer nach § 50d Abs. 7 Satz 2 EStG | ||
| 15 | Einkünfte i. S. d. § 50d Abs. 7 EStG | 827 |
| 16 | Anrechenbare ausländische Steuer nach § 50d Abs. 7 Satz 2 EStG | 828 |
| Anrechnung ausländischer Steuer nach § 50d Abs. 10 Satz 5 EStG | ||
| 17 | Inländische Einkünfte i. S. d. § 50d Abs. 10 EStG | 824 |
| 18 | Anrechenbare ausländische Steuer nach § 50d Abs. 10 Satz 5 EStG | 825 |
| Hinzurechnungsbesteuerung nach den §§ 7 bis 13 AStG | ||
| 19 | Finanzamt | |
| 20 | Steuernummer | |
| 21 | Staat | |
| 22 | Hinzurechnungsbetrag laut Feststellung des Finanzamts (zuzüglich der anzurechnenden Steuern laut Zeile 23, soweit diese den Hinzurechnungsbetrag gemindert haben) | 801 |
| 23 | Nach § 12 Abs. 1 AStG anzurechnende Steuern laut Feststellung | 802 |
| 24 | Auf Antrag nach § 12 Abs. 2 AStG anzurechnende Steuern laut Feststellung | 803 |
| Einkünfte einer ausländischen Familienstiftung, die der tariflichen Einkommensteuer unterliegen | ||
| 25 | Bezeichnung | |
| 26 | Finanzamt | |
| 27 | Steuernummer | |
| 28 | Betrag (in den Anlagen G, KAP [Zeile 54], L, S, V enthalten) | 818 |
| Anzurechnende Steuern | ||
| 29 | Nach § 15 Abs. 5 Satz 1 AStG anzurechnende ausländische Steuern | 819 |
| 30 | Auf Antrag nach § 15 Abs. 11 Satz 2 AStG anzurechnende ausländische Steuern auf Zuwendungen einer ausländischen Familienstiftung | 820 |
| Staat | ||
| 31 | aus dem Staat · nach § 2a Abs. 1 Satz 1 Nr. ... EStG · noch nicht verrechnete Verluste 1985 bis 2024 · nicht ausgleichsfähige Verluste / Gewinnminderungen 2025 · enthalten in Anlage und Zeile · positive Einkünfte 2025 · Summe | |
| 36 | aus dem Staat · aus der Einkunftsquelle · Einkunftsart · Einkünfte · Bei den erklärten Einkünften handelt es sich um ein Steuerstundungsmodell i. S. d. § 15b EStG | 810 |
| Summe der ausländischen Kapitalerträge | ||
| 41 | Summe der ausländischen Kapitalerträge, die im Inland dem gesonderten Steuertarif nach § 32d Abs. 1 EStG unterlägen | 817 |
| In den Einkünften i. S. d. § 32b EStG laut den Zeilen 36 bis 40 enthaltene | ||
| 42 | Gewinne aus gewerblichen Betriebsstätten, für die die Hinzurechnung nach § 2a Abs. 3 Satz 3 und Abs. 4 i. V. m. § 52 Abs. 2 Satz 3 und 4 EStG, § 2 Abs. 1 Satz 3 und Abs. 2 AuslInvG vorzunehmen ist | 815 |
| 43 | außerordentliche Einkünfte i. S. d. §§ 34, 34b EStG, soweit nicht in Zeile 42 enthalten | 816 |
| Staat | ||
| 45 | aus dem Staat · aus der Einkunftsquelle · Einkünfte | 826 |
| Verlustabzug | ||
| 46 | Es wurden verbleibende negative Einkünfte nach § 10d EStG zum 31.12.2024 festgestellt. | |
| 47 | Ich beantrage von einem Verlustrücktrag nach § 10d EStG in das Jahr 2024 abzusehen. | |
| Staat | ||
| 48 | aus dem Staat · nach § 2a Abs. 1 Satz 1 Nr. ... EStG · noch nicht verrechnete Verluste 1985 bis 2024 · nicht ausgleichsfähige Verluste / Gewinnminderungen 2025 · positive Einkünfte 2025 · Summe · positive Summe enthalten in Zeile | |
Quelle: ERiC 43.4.6.0, Jahresdokumentation (Plausibilitätsprüfungen), Einkommensteuererklärung 2025.
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