Anlage AUS 2025 · Zeile 13

Anlage AUS Zeile 13: Fiktive ausländische Steuern nach DBA

Hier trägst du den Teil der Steuern aus Zeile 12 ein, der als fiktive ausländische Steuer nach einem DBA angerechnet wird. Angerechnet wird dann ein im DBA festgelegter Betrag statt der tatsächlich gezahlten Steuer.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
In Zeile 12 enthaltene fiktive ausländische Steuern nach DBAStaat / Spezial-Investmentfonds › Anzurechnende ausländische Steuern	–	Betrag in Euro ohne Cent, auch negativ

Was gehört in Zeile 13?

In Zeile 13 trägst du fiktive ausländische Steuern ein, die nach einem Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) angerechnet werden können. Diese Steuern sind in Zeile 12 bereits enthalten.

Fiktiv bedeutet: Nach einigen DBA wird bei Dividenden, Zinsen oder Lizenzgebühren nicht die tatsächlich gezahlte, sondern eine im Abkommen festgelegte Steuer angerechnet. Diese kann höher sein als die tatsächlich gezahlte Steuer.

Der Betrag wird nicht aus ausländischen Steuerunterlagen übernommen. Er ergibt sich rechnerisch aus dem DBA und den ausländischen Einkünften.

Die Einnahmen, für die du fiktive Steuer geltend machst, gibst du in einer gesonderten Aufstellung mit der Einkunftsquelle an. Fiktive Steuer kann nur angerechnet, nicht wie Werbungskosten oder Betriebsausgaben abgezogen werden.

So füllst du die Zeile aus

Trage den Betrag in Euro ohne Cent ein. Ein negativer Betrag ist möglich.

Die Zeile gehört zum Abschnitt „Staat / Spezial-Investmentfonds“ und dort zum Block „Anzurechnende ausländische Steuern“.

Die Eintragung ist nur sinnvoll, wenn du in Zeile 12 tatsächlich ausländische Steuern erklärt hast. Ohne Zeile 12 darf Zeile 13 nicht ausgefüllt werden.

Zeile 12: für alle Einkunftsarten
Zeile 13: In Zeile 12 enthaltene fiktive ausländische Steuern nach DBA
Zeile 15: Einkünfte i. S. d. § 50d Abs. 7 EStG

Häufige Fehler

ELSTER meldet einen Fehler, wenn du fiktive Steuern nach DBA angibst, aber die Steuern in Zeile 12 nicht erklärt hast.

Ein weiterer Fehler entsteht, wenn du zu den steuerpflichtigen ausländischen Einkünften keinen Staat oder Spezial-Investmentfonds angibst.

Die ausländische Steuer wird für jeden Staat gesondert ermittelt. Deshalb musst du die Einnahmen nach Staaten getrennt angeben.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

FehlerPrüfregel 161014Es wurde nicht erklärt aus welchem Staat / Spezial-Investmentfonds die steuerpflichtigen ausländischen Einkünfte stammen (Anlage AUS, Staat / Spezial-Investmentfonds).
FehlerPrüfregel 161077In den ausländischen Steuern enthaltene fiktive Steuern nach DBA angegeben, die Steuern selbst wurden jedoch nicht erklärt (Anlage AUS, Staat / Spezial-Investmentfonds).
FehlerPrüfregel 100600008Es ist ein Staat / Spezial-Investmentfonds zu den steuerpflichtigen ausländischen Einkünften angegeben, die Einkünfte selbst wurden jedoch nicht erklärt (Anlage AUS, Staat / Spezial-Investmentfonds).

Häufige Fragen

Was trage ich in Anlage AUS Zeile 13 ein?

Fiktive ausländische Steuern nach DBA, die in Zeile 12 enthalten sind. Der Betrag wird rechnerisch aus dem DBA und den ausländischen Einkünften ermittelt.

Woher kommt der Betrag für Zeile 13?

Die Höhe der fiktiven Steuer ist im jeweiligen DBA bestimmt. Sie ergibt sich aus dem dort festgelegten Satz und den ausländischen Einnahmen, nicht aus der tatsächlich gezahlten Steuer.

Kann ich Zeile 13 ausfüllen, ohne Zeile 12 auszufüllen?

Nein. ELSTER meldet einen Fehler, wenn fiktive Steuern nach DBA angegeben werden, die Steuern in Zeile 12 aber nicht erklärt wurden.

Alle Zeilen der Anlage AUS 2025 im Überblick

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