Einspruch gegen den Steuerbescheid: Frist, Form, Muster

Frist: ein Monat ab Bekanntgabe

Die Einspruchsfrist beträgt einen Monat. Sie beginnt nicht am Datum auf dem Bescheid, sondern mit der Bekanntgabe. Bei einem Bescheid per Post gilt er am vierten Tag nach der Aufgabe zur Post als bekannt gegeben.

Fällt das Fristende auf ein Wochenende oder einen Feiertag, verschiebt es sich auf den nächsten Werktag. Wann genau dein letzter Tag ist, zeigt der Rechner für die Einspruchsfrist.

Die Frist ist nicht verlängerbar. Nach Ablauf wird der Bescheid bestandskräftig und nur noch schwer angreifbar. Nur bei unverschuldetem Versäumnis hilft die Wiedereinsetzung in den vorigen Stand, etwa bei längerer Krankheit.

Ein Urlaub ist in der Regel kein Grund, die Frist zu verlängern.

Form und Einreichung

Der Einspruch muss schriftlich oder elektronisch beim zuständigen Finanzamt eingehen. Ein Anruf genügt nicht. Möglich sind Brief, Fax, E-Mail oder die Abgabe über ELSTER.

Nenne die Steuerart, das Steuerjahr, das Datum des Bescheids und deine Steuernummer. Schreibe klar, dass du Einspruch einlegst. Eine Begründung ist nicht zwingend, aber sehr zu empfehlen.

Über ELSTER reichst du das Schreiben als Anlage ein. Wie das funktioniert, steht unter Einspruch über ELSTER einlegen.

Der Einspruch muss innerhalb der Frist beim Finanzamt sein. Der Poststempel allein reicht nicht. Ein Einschreiben ist nicht vorgeschrieben, liefert dir aber einen Nachweis.

Typische Gründe für einen Einspruch

Ein Einspruch lohnt sich, wenn der Bescheid von deiner Erklärung abweicht und du die Abweichung für falsch hältst. Auch eigene Versäumnisse lassen sich damit korrigieren.

Benenne die strittigen Punkte möglichst genau. Dann prüft das Finanzamt vor allem diese Fragen, statt den ganzen Fall neu aufzurollen.

• Das Finanzamt hat Werbungskosten, Sonderausgaben oder außergewöhnliche Belastungen nicht anerkannt.
• Du hast Ausgaben vergessen, zum Beispiel nach einer Ein-Klick-Erklärung.
• Der Bescheid weicht ohne Begründung von deiner Steuererklärung ab.
• Ein Rechen- oder Übertragungsfehler ist offensichtlich.
• Zu einem streitigen Punkt läuft ein Verfahren beim Bundesfinanzhof; dann kommt ein Ruhen des Verfahrens in Betracht.

Mustertext für dein Schreiben

Kopiere den Text und fülle die eckigen Klammern aus. Ein unterschriebener Brief oder eine E-Mail mit deinem Namen genügt.

Ein weiteres Muster findest du unter Muster: Einspruch gegen den Steuerbescheid. Belege musst du nicht zwingend mitschicken, sie lassen sich nachreichen.

Einspruch gegen den Einkommensteuerbescheid 2025 vom [Datum], Steuernummer [Nummer]. Sehr geehrte Damen und Herren, hiermit lege ich Einspruch gegen den oben genannten Bescheid ein. Begründung: Die Werbungskosten für [Grund] wurden nicht berücksichtigt. Die Belege füge ich bei. Ich beantrage, die Steuer entsprechend niedriger festzusetzen, und bitte um Bestätigung des Eingangs.

Zahlung trotz Einspruch aufschieben

Der Einspruch hat keine aufschiebende Wirkung. Eine festgesetzte Nachzahlung bleibt also zunächst fällig.

Willst du nicht zahlen, solange das Verfahren läuft, beantrage die Aussetzung der Vollziehung. Über den Antrag entscheidet das Finanzamt. Bei ernstlichen Zweifeln an der Rechtmäßigkeit wird sie häufig gewährt.

Für ausgesetzte Beträge können Aussetzungszinsen anfallen, 0,5 % pro Monat. Zahlst du zunächst und hast mit dem Einspruch Erfolg, bekommst du das Geld erstattet.

Ergebnis, Verböserung und Klage

Das Finanzamt prüft den Einspruch und ändert den Bescheid, wenn er fehlerhaft war. Andernfalls erlässt es eine Einspruchsentscheidung und weist den Einspruch zurück.

Weil der Fall geprüft wird, kann sich die Steuer in Ausnahmefällen auch erhöhen. Diese Verböserung muss das Finanzamt vorher ankündigen und dir Gelegenheit zur Stellungnahme geben. Bis zur Entscheidung kannst du den Einspruch zurücknehmen.

Bei offensichtlichen Fehlern reicht manchmal ein Antrag auf schlichte Änderung. Der Einspruch ist meist die sichere Wahl, weil er die Frist wahrt und eine förmliche Prüfung auslöst.

Bleibt der Einspruch ohne Erfolg, kannst du vor dem Finanzgericht klagen. Das ist mit Kosten und Aufwand verbunden und sollte gut überlegt sein. Wie lange das Finanzamt braucht, ist unterschiedlich; eine feste Frist gibt es nicht, erst nach sechs Monaten ohne Entscheidung ist in der Regel eine Untätigkeitsklage möglich.

Quellen und Rechtsgrundlagen

1. § 347 AO – Zulässigkeit des außergerichtlichen Rechtsbehelfs
2. § 355 AO – Einspruchsfrist
3. § 122 AO – Bekanntgabe des Verwaltungsaktes
4. § 108 AO – Fristberechnung und Fristende am nächsten Werktag
5. § 110 AO – Wiedereinsetzung in den vorigen Stand
6. § 361 AO – Aussetzung der Vollziehung
7. § 172 AO – Rücknahme, Widerruf und schlichte Änderung
8. BFH, Urteil vom 18.09.2014 – VI R 80/13 (nur ein Einspruch möglich)

Gesetzestexte verlinken auf gesetze-im-internet.de (Bundesministerium der Justiz). BMF-Schreiben mit Datum und Fundstelle ergänzen.