Anlage AUS Zeile 36: Nach DBA steuerfreie Einkünfte mit Progressionsvorbehalt

Was gehört in Zeile 36?

In Zeile 36 trägst du Einkünfte ein, die nach einem Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) von der deutschen Steuer freigestellt sind, aber dem Progressionsvorbehalt unterliegen. Sie bleiben steuerfrei, werden aber bei der Ermittlung des Steuersatzes für dein übriges Einkommen berücksichtigt.

Der Progressionsvorbehalt kann den Steuersatz erhöhen oder mindern. Bei negativen Einkünften (Verlusten) kann er den Steuersatz senken.

• Staat: Wähle den Staat aus, aus dem die Einkünfte stammen.
• Einkunftsquelle: Trage die Quelle der Einkünfte ein.
• Einkunftsart: Gib die Art der Einkünfte an.
• Einkünfte (Kennzahl 810): Betrag in Euro ohne Cent, auch negativ.
• Steuerstundungsmodell: Kreuze an, wenn es sich um ein Steuerstundungsmodell nach § 15b EStG handelt.

So füllst du die Zeile aus

Die Einkünfte musst du selbst ermitteln. Sie können zum Beispiel aus einer ausländischen Betriebsstätte, aus Vermietung in einem Drittstaat oder aus selbständiger Arbeit stammen. Bestimmte Einkünfte aus EU- oder EWR-Staaten, etwa aus der Vermietung von Immobilien, sind nach § 32b Abs. 1 Satz 2 EStG vom Progressionsvorbehalt ausgenommen. Diese trägst du hier nicht ein.

Für jeden Staat und jede Einkunftsquelle ist eine gesonderte Angabe nötig. Bei mehreren Einträgen füllst du die Zeile entsprechend mehrfach aus.

Die Kennzahl 810 gehört zum Feld „Einkünfte“.

Häufige Fehler

ELSTER meldet einen Fehler, wenn du Gewinne aus gewerblichen Betriebsstätten oder außerordentliche Einkünfte angegeben hast, aber keine nach DBA steuerfreien Einkünfte mit Progressionsvorbehalt erklärst.

Ein weiterer Fehler tritt auf, wenn du Angaben zu den nach DBA steuerfreien Einkünften machst, aber den Staat oder die Einkünfte nicht angibst.

• Staat und Einkünfte immer gemeinsam angeben.
• Bei mehreren Staaten oder Quellen die Zeile mehrfach ausfüllen.
• Negative Beträge sind zulässig.