Kapitalerträge: Sparerpauschbetrag, Abgeltungsteuer, Günstigerprüfung

Wie die Abgeltungsteuer funktioniert

Auf Kapitalerträge über dem Freibetrag behält deine Bank 25 % Kapitalertragsteuer ein. Hinzu kommen 5,5 % Solidaritätszuschlag auf diese Steuer und gegebenenfalls Kirchensteuer.

Die Kapitalertragsteuer ist keine eigene Steuerart, sondern eine Erhebungsform der Einkommensteuer. Der Abzug an der Quelle gilt in der Regel als abgegolten.

Deine Bank stellt dir dazu jedes Jahr eine Steuerbescheinigung aus. Darin stehen deine Erträge und die einbehaltenen Steuern.

Bei Kirchensteuerpflicht ermäßigt sich der Steuerabzug leicht. Die Kirchensteuer auf Kapitalerträge zählt dann nicht noch einmal als Sonderausgabe.

Im Betriebsvermögen gilt die Abgeltungsteuer nicht. Dort versteuerst du die Erträge mit deinem persönlichen Satz.

Sparerpauschbetrag und Freistellungsauftrag

Bis zum Sparerpauschbetrag bleiben deine Kapitalerträge steuerfrei. Der Betrag liegt bei 1.000 € pro Person und Jahr, bei Zusammenveranlagung bei 2.000 €.

Damit die Bank nichts abzieht, brauchst du einen Freistellungsauftrag. Ohne Auftrag behält sie die Steuer ein, auch wenn deine Erträge unter dem Freibetrag liegen.

Du kannst den Betrag auf mehrere Banken aufteilen, etwa 600 € bei der einen und 400 € bei der anderen. Die Summe darf den Freibetrag nicht überschreiten.

Prüfe deine Aufträge einmal im Jahr, besonders nach einem Kontowechsel. So verschenkst du keinen Freibetrag.

Wann du die Anlage KAP brauchst

Meist ist mit dem Steuerabzug alles erledigt. In einigen Fällen musst oder solltest du deine Kapitalerträge aber in der Steuererklärung angeben.

Die Angaben trägst du in der Anlage KAP ein. Die Steuerbescheinigung deiner Bank hilft dir dabei.

• Dein persönlicher Steuersatz liegt unter 25 %, deshalb beantragst du die Günstigerprüfung.
• Du hast Erträge bei einer ausländischen Bank erzielt und musst sie selbst erklären.
• Ausländische Quellensteuer wurde einbehalten und soll angerechnet werden.
• Dein Freistellungsauftrag fehlte oder war falsch verteilt.
• Du willst Verluste verrechnen lassen oder eine Verlustbescheinigung nutzen.
• Die Bank konnte keine Kirchensteuer abführen und das soll korrigiert werden.

Günstigerprüfung bei niedrigem Einkommen

Die Abgeltungsteuer gilt pauschal und unabhängig von deinem übrigen Einkommen. Verdienst du wenig, kann dein persönlicher Steuersatz darunter liegen.

Mit der Günstigerprüfung prüft das Finanzamt, welche Variante günstiger ist. Es wendet dann den niedrigeren Satz an, und du bekommst Steuer erstattet.

Das lohnt sich vor allem, wenn dein zu versteuerndes Einkommen unter dem Grundfreibetrag von 12.348 € liegt. Für 2025 gilt ein Grundfreibetrag von 12.096 €.

Beispiel: Zinsen und Dividenden

Verluste aus Kapitalerträgen verrechnen

Verluste rechnet deine Bank automatisch mit Gewinnen innerhalb desselben Verlustverrechnungstopfs. Getrennt geführt werden zum Beispiel Verluste aus Aktienverkäufen.

Bleibt am Jahresende ein Verlust übrig, kannst du dir eine Verlustbescheinigung ausstellen lassen. Damit verrechnest du ihn in der Steuererklärung.

Bei manchen Anlageformen gelten besondere Regeln. Wie es in deinem Fall aussieht, hängt von den einzelnen Geschäften ab.

Quellen und Rechtsgrundlagen

1. § 20 EStG – Einkünfte aus Kapitalvermögen
2. § 32d EStG – Gesonderter Steuertarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen
3. § 43 EStG – Kapitalerträge mit Steuerabzug
4. § 44 EStG – Entrichtung der Kapitalertragsteuer
5. § 45d EStG – Erhebung der Kirchensteuer auf Kapitalertragsteuer

Gesetzestexte verlinken auf gesetze-im-internet.de (Bundesministerium der Justiz). BMF-Schreiben mit Datum und Fundstelle ergänzen.