Pendlerpauschale 2025 und 2026: So viel bekommst du pro Kilometer

So berechnest du deine Pauschale

Die Formel lautet: einfache Entfernung in Kilometern × Arbeitstage × Kilometersatz. Es zählt nur die einfache Strecke, nicht Hin- und Rückweg. Angefangene Kilometer werden abgerundet.

Ein Beispiel mit 30 Kilometern einfacher Strecke und 220 Arbeitstagen zeigt den Unterschied zwischen beiden Jahren.

Welche Entfernung und welche Tage zählen?

Maßgeblich ist die kürzeste Straßenverbindung zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte, gerechnet in vollen Kilometern. Eine längere Route darfst du ansetzen, wenn sie offensichtlich verkehrsgünstiger ist und du sie regelmäßig fährst.

Angesetzt werden nur Tage, an denen du tatsächlich zur Arbeit gefahren bist. Urlaubs-, Krankheits- und Homeoffice-Tage zählen nicht. Für einen Arbeitstag setzt du die Pauschale nur einmal an, auch wenn du mehrfach fährst.

Bist du an einem Tag nur hingefahren und erst an einem anderen Tag zurück, trägst du für den Tag nur die halbe Pauschale ein.

Höchstbetrag: 4.500 € und die Ausnahmen

Ohne Auto ist die Pendlerpauschale auf 4.500 € im Jahr begrenzt. Das betrifft Bus, Bahn, Fahrrad, Fußweg und Fahrgemeinschaften.

Mit dem eigenen oder einem überlassenen Auto entfällt die Grenze. Höhere Kosten musst du dann nachweisen. Liegen deine Ticketkosten über der Pauschale, setzt du die tatsächlichen Ausgaben an.

• Eigener Pkw oder Dienstwagen: kein Höchstbetrag
• Bus und Bahn: 4.500 €, es sei denn, die Tickets kosten mehr
• Fahrrad, Fußweg, Fahrgemeinschaft: 4.500 €

Kilometerpauschale, Reisekosten und Umwege

Die Kilometerpauschale gilt nicht für den Arbeitsweg. Sie greift bei dienstlich veranlassten Fahrten, etwa zu Kunden oder Messen. Für den eigenen Pkw kannst du dabei 0,30 € je gefahrenem Kilometer ansetzen.

Fahrten zu wechselnden Einsatzorten rechnen als Reisekosten ab. Dort zählen Hin- und Rückweg. Häufig kommen Verpflegungsmehraufwand und Übernachtungskosten hinzu.

Jobticket, Zuschüsse und Firmenwagen

Steuerfreie Leistungen deines Arbeitgebers für den Arbeitsweg mindern die Pauschale. Dazu zählen ein Jobticket und Fahrtkostenzuschüsse. Die Beträge stehen auf der Lohnsteuerbescheinigung.

Auch mit einem Firmenwagen kannst du die Pauschale ansetzen. Für die private Nutzung versteuerst du aber einen geldwerten Vorteil. Beides kann sich gegenseitig aufheben.

Pendlerpauschale in der Steuererklärung

Deine Angaben kommen in die Anlage N. Trag dort die einfache Entfernung und die Zahl deiner Arbeitstage ein.

Der Eintrag lohnt sich, sobald deine Werbungskosten über dem Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 € liegen. Darunter ändert sich deine Steuer nicht.

Für Homeoffice-Tage kannst du stattdessen die Homeoffice-Pauschale nutzen. Sie beträgt 6 € je Tag und höchstens 210 Tage im Jahr. Für einen Tag gilt nur eine der beiden Pauschalen.

Quellen und Rechtsgrundlagen

1. § 9 EStG – Werbungskosten, Entfernungspauschale und Homeoffice-Pauschale
2. § 4 Abs. 5 EStG – Betriebsausgaben und Reisekosten

Gesetzestexte verlinken auf gesetze-im-internet.de (Bundesministerium der Justiz). BMF-Schreiben mit Datum und Fundstelle ergänzen.