Wer muss eine Steuererklärung abgeben?

Wann du als Arbeitnehmer abgeben musst

Als Arbeitnehmer bist du zur Abgabe verpflichtet, wenn mindestens einer dieser Punkte auf dich zutrifft:

• Du bist verheiratet und habt die Steuerklassen III und V oder IV mit Faktor gewählt.
• Du hattest gleichzeitig mehrere Arbeitgeber und wurdest teils nach Steuerklasse VI abgerechnet.
• Du hast Lohnersatzleistungen von mehr als 410 € im Jahr erhalten, etwa Elterngeld, Krankengeld, Kurzarbeitergeld oder Arbeitslosengeld.
• Du hattest Nebeneinkünfte über 410 €, zum Beispiel aus Vermietung oder einer selbstständigen Tätigkeit.
• Für dich war ein Freibetrag beim Lohnsteuerabzug eingetragen, etwa für Werbungskosten.
• Du hast den Arbeitgeber gewechselt und der neue kannte die Werte des alten Arbeitgebers nicht.
• Das Finanzamt hat dich ausdrücklich zur Abgabe aufgefordert.

Diese Fälle stehen in § 46 EStG. Der eingetragene Freibetrag ist der häufigste Grund.

Ausnahme: Ein Behinderten-Pauschbetrag oder ein Hinterbliebenen-Pauschbetrag allein löst keine Pflicht aus.

Rentnerinnen und Rentner

In der Rente gilt keine Sonderregel. Du musst abgeben, sobald dein steuerpflichtiges Einkommen den Grundfreibetrag übersteigt.

Der Grundfreibetrag liegt 2025 bei 12.096 € und 2026 bei 12.348 €. Bei Zusammenveranlagung zählt er doppelt.

Vom steuerpflichtigen Teil der Rente darfst du vorher den Werbungskosten-Pauschbetrag von 102 € und den Sonderausgaben-Pauschbetrag von 36 € abziehen. Details stehen im Ratgeber Steuererklärung für Rentner.

Selbstständige, Vermieter und andere Einkunftsarten

Wer nicht nur Arbeitslohn bezieht, muss in der Regel immer abgeben. Das betrifft Selbstständige, Freiberufler, Gewerbetreibende und Vermieter.

Bei diesen Gruppen ist die Steuer nicht vollständig vorausgezahlt. Die Erklärung gleicht den Unterschied aus.

Auch Kapitalerträge ohne einbehaltene Kapitalertragsteuer verpflichten zur Abgabe. Dasselbe gilt, wenn ein Verlustvortrag aus früheren Jahren besteht.

Freiwillige Abgabe und Antragsveranlagung

Trifft kein Pflichtgrund zu, kannst du freiwillig abgeben. Sie lohnt sich oft, weil die Lohnsteuer pauschal berechnet wird und deine tatsächlichen Kosten nicht kennt.

Werbungskosten, Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen senken dann deine Steuer. Der Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 € ist dabei automatisch berücksichtigt.

Freiwillig kannst du mehrere Jahre rückwirkend abgeben. Die genauen Termine nennt der Artikel Abgabefristen.

Fristen und was bei Verspätung passiert

Bist du zur Abgabe verpflichtet, gilt eine feste Frist. Für das Steuerjahr 2025 endet sie am 31.07.2026. Mit Steuerberater oder Lohnsteuerhilfeverein verschiebt sie sich weiter nach hinten.

Gibst du zu spät ab, kann das Finanzamt einen Verspätungszuschlag festsetzen. Es darf die Besteuerungsgrundlagen auch schätzen – meist zu deinem Nachteil.

Gegen einen fehlerhaften Bescheid kannst du innerhalb eines Monats nach Bekanntgabe Einspruch einlegen. Wie das geht, zeigt Einspruch gegen den Steuerbescheid.

Quellen und Rechtsgrundlagen

1. § 46 EStG – Veranlagung bei Bezug von Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit
2. § 25 EStG – Veranlagungszeitraum und Einkommensteuererklärung
3. § 149 AO – Pflicht zur Abgabe von Steuererklärungen
4. § 152 AO – Verspätungszuschlag
5. § 32a EStG – Einkommensteuertarif und Grundfreibetrag

Gesetzestexte verlinken auf gesetze-im-internet.de (Bundesministerium der Justiz). BMF-Schreiben mit Datum und Fundstelle ergänzen.