Handwerkerleistungen absetzen: 20 % der Arbeitskosten zurück

Was zählt – und was nicht

Typische Fälle sind Reparaturen, Wartungsverträge und Modernisierungen. Diese Beispiele kommen in der Praxis am häufigsten vor:

• Reparatur und Wartung von Heizung, Therme, Waschmaschine oder Herd
• Maler-, Lackier- und Tapezierarbeiten in der Wohnung
• Modernisierung von Bad, Küche und Bodenbelägen
• Dacharbeiten, Fassadenarbeiten, Austausch von Fenstern und Türen
• Schornsteinfeger, Dachrinnen- und Abflussreinigung
• Pflasterarbeiten, Zaun, Terrasse oder Carport

Nicht begünstigt sind Materialkosten wie Fliesen, Farbe oder Parkett. Auch Neubauten, reine Eigenleistung und öffentlich geförderte Maßnahmen fallen raus.

Wird ein Gerät ausgebaut und in der Werkstatt repariert, zählt nur der Anteil für die Montage bei dir zu Hause. Für energetische Sanierungen am eigenen Haus gilt eine eigene Regelung, siehe Energetische Sanierung nach § 35c.

Höchstbeträge im Überblick

Für Handwerkerleistungen und für haushaltsnahe Dienstleistungen gelten getrennte Höchstbeträge. Du kannst beide im selben Jahr nutzen.

Haushaltsnahe Dienstleistungen sind Arbeiten, die du auch selbst erledigen könntest, etwa Rasenmähen, Fensterputzen oder Reinigung. Handwerkerleistungen erledigt dagegen eine Fachkraft, zum Beispiel beim Streichen oder bei der Reparatur der Heizung.

Die Beträge gelten je Haushalt und Kalenderjahr. Der Abzug mindert direkt deine Steuerschuld.

Diese Voraussetzungen musst du erfüllen

Damit das Finanzamt die Kosten anerkennt, muss einiges zusammenkommen:

• Die Leistung wird in deinem selbst genutzten Haushalt erbracht – ob Miete oder Eigentum, auch in einer Zweit- oder Ferienwohnung in der EU oder im EWR.
• Den Auftrag gibst du als Privatperson.
• Du zahlst unbar per Überweisung, Lastschrift oder Karte. Barzahlung erkennt das Finanzamt nicht an.
• Für dieselbe Maßnahme nimmst du keine öffentliche Förderung in Anspruch.
• Neubauten sind ausgeschlossen. Umbau und Erweiterung in einem bestehenden Haushalt sind dagegen möglich.

Ob der Betrieb in der Handwerksrolle steht, spielt keine Rolle. Ohne Rechnung und mit Schwarzarbeit gibt es aber nie eine Ermäßigung.

Ehepartner können den Höchstbetrag nicht doppelt ausschöpfen. Er gilt einmal pro Haushalt, eine Aufteilung zwischen euch ist möglich.

Rechnung und Zahlung: Darauf kommt es an

Die Rechnung muss auf dich ausgestellt sein und Art, Ort und Zeitpunkt der Leistung nennen. Arbeits-, Fahrt- und Maschinenkosten müssen getrennt von den Materialkosten stehen.

Fehlt diese Aufteilung, bitte den Betrieb um eine korrigierte Rechnung. Eine grobe Schätzung akzeptiert das Finanzamt meist nicht.

Die Umsatzsteuer gehört zum begünstigten Betrag. Du rechnest also mit dem Bruttobetrag der Arbeitsleistung.

Hebe Rechnung und Zahlungsbeleg mindestens zwei Jahre auf. Einreichen musst du sie erst, wenn das Finanzamt danach fragt.

Wo du die Kosten einträgst

Handwerkerkosten trägst du in der Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen ein. Dort steht der volle begünstigte Betrag, die 20 % rechnet das Finanzamt selbst aus. Aufbau und Zeilen erklärt Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen.

Als Mieter lohnt zusätzlich ein Blick in die Nebenkostenabrechnung. Wartung, Hausmeister oder Treppenhausreinigung stecken dort oft schon drin. Mehr dazu unter Nebenkostenabrechnung in der Steuererklärung.

Übersteigen die Arbeitskosten den Höchstbetrag, kannst du voneinander unabhängige Maßnahmen auf zwei oder drei Jahre verteilen. Maßgeblich ist das Jahr, in dem du bezahlst.

Wichtig ist die Trennung der beiden Töpfe: Ordne Gartenpflege und Gartengestaltung richtig zu, sonst streicht das Finanzamt einen Teil zusammen.

Rechenbeispiel: Badsanierung

Ein Bad wird saniert. Die Firma rechnet Material und Arbeitslohn getrennt ab.

Quellen und Rechtsgrundlagen

1. § 35a EStG – Steuerbegünstigung für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, Dienstleistungen und Handwerkerleistungen
2. § 35c EStG – Steuerbegünstigung für energetische Maßnahmen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden

Gesetzestexte verlinken auf gesetze-im-internet.de (Bundesministerium der Justiz). BMF-Schreiben mit Datum und Fundstelle ergänzen.