Anlage AUS 2025 · Zeile 11

Anlage AUS Zeile 11: Abzug ausländischer Steuern nach § 34c Abs. 3 EStG

Trage hier die ausländischen Steuern ein, die nicht angerechnet werden können und die du deshalb nach § 34c Abs. 3 EStG bei der Ermittlung der Einkünfte in Zeile 7 abgezogen hast.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
In Zeile 7 abgezogene ausländische Steuern nach § 34c Abs. 3 EStGStaat / Spezial-Investmentfonds › Einkünfte	–	Betrag in Euro ohne Cent

Was gehört in Zeile 11?

In Zeile 11 trägst du die ausländischen Steuern ein, die du nach § 34c Abs. 3 EStG bei der Ermittlung der Einkünfte in Zeile 7 wie Betriebsausgaben oder Werbungskosten abgezogen hast. Der Betrag wird in Euro ohne Cent eingetragen.

Dieser Abzug gilt, wenn eine Anrechnung nicht möglich ist, zum Beispiel weil die ausländische Steuer nicht der deutschen Einkommensteuer entspricht, nicht in dem Staat erhoben wird, aus dem die Einkünfte stammen, oder keine ausländischen Einkünfte im Sinne des § 34d EStG vorliegen. Einen Antrag stellst du dafür nicht. Der Abzug auf Antrag nach § 34c Abs. 2 EStG gehört in Zeile 10.

Diese Zeile gehört zum Abschnitt „Staat / Spezial-Investmentfonds“ und dort zum Block „Einkünfte“. Sie ergänzt die Zeile 10, in der die nach § 34c Abs. 2 EStG abgezogenen Steuern stehen.

So füllst du die Zeile aus

Der Wert stammt aus den ausländischen Steuerbeträgen, die du bereits in Zeile 7 als Abzug geltend gemacht hast. Du musst den Betrag hier gesondert eintragen, damit das Finanzamt den Abzug nach § 34c Abs. 3 EStG prüfen kann.

Achte darauf, dass du für jeden Staat oder Spezial-Investmentfonds, aus dem die Einkünfte stammen, die Angaben vollständig machst. Die Zeile 11 ist nur auszufüllen, wenn du ausländische Steuern nach § 34c Abs. 3 EStG abgezogen hast.

Trage den Betrag ohne Cent ein.
Die Steuer muss in Zeile 7 bereits abgezogen sein.
Die Einkünfte müssen in Zeile 7 erklärt sein.
Gib den Staat oder Spezial-Investmentfonds an, aus dem die Einkünfte stammen.

Häufige Fehler

ELSTER meldet einen Fehler, wenn du nicht erklärst, aus welchem Staat oder Spezial-Investmentfonds die steuerpflichtigen ausländischen Einkünfte stammen. Ebenso, wenn du abzuziehende Steuern angibst, aber keine Einkünfte aus anderen Einkunftsarten erklärst. In diesem Fall sind die Einkünfte mit dem Wert „0“ zu erklären.

Ein weiterer Fehler tritt auf, wenn du einen Staat oder Spezial-Investmentfonds angibst, aber die Einkünfte selbst nicht erklärst.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

FehlerPrüfregel 161014Es wurde nicht erklärt aus welchem Staat / Spezial-Investmentfonds die steuerpflichtigen ausländischen Einkünfte stammen (Anlage AUS, Staat / Spezial-Investmentfonds).
FehlerPrüfregel 161065Abzuziehende Steuer angegeben, aber keine Einkünfte aus anderen Einkunftsarten. Gegebenenfalls sind die Einkünfte mit Wert "0" zu erklären (Anlage AUS, Staat / Spezial-Investmentfonds).
FehlerPrüfregel 100600008Es ist ein Staat / Spezial-Investmentfonds zu den steuerpflichtigen ausländischen Einkünften angegeben, die Einkünfte selbst wurden jedoch nicht erklärt (Anlage AUS, Staat / Spezial-Investmentfonds).

Zeile 11 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2018–2025	11
2016–2017	10

Häufige Fragen

Was trage ich in Anlage AUS Zeile 11 ein?

Die ausländischen Steuern, die du in Zeile 7 abgezogen hast, weil eine Anrechnung nicht möglich ist (§ 34c Abs. 3 EStG). Der Betrag wird in Euro ohne Cent eingetragen.

Wann muss ich Zeile 11 ausfüllen?

Nur wenn du ausländische Steuern nach § 34c Abs. 3 EStG abziehen musst, weil sie nicht angerechnet werden können. Die Steuer muss bereits bei den Einkünften in Zeile 7 abgezogen sein.

Was passiert, wenn ich Zeile 11 ausfülle, aber keine Einkünfte angebe?

Dann meldet ELSTER einen Fehler. Du musst die Einkünfte aus anderen Einkunftsarten erklären, gegebenenfalls mit dem Wert „0“.

Alle Zeilen der Anlage AUS 2025 im Überblick

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