Umsatzsteuererklärung · 2024 und 2025 im Vergleich

Umsatzsteuererklärung 2025: Was ist neu?

Gegenüber 2024 haben 42 von 120 Zeilen eine neue Nummer, 6 Zeilen sind neu dazugekommen. Hier siehst du, wo die Angaben aus dem Vorjahr jetzt stehen.

Stand: Formulare 2024 und 2025 · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

Zeilen mit neuer Nummer

Zeile 2024	Zeile 2025	Angabe
4	5	Name des Unternehmers
5	6	ggf. abweichender Firmenname
6	7	Art des Unternehmens
7	8	Straße
8	9	Hausnummer
9	10	Postleitzahl
10	11	Postleitzahl zum Postfach
11	12	Telefon
12	13	E-Mail-Adresse
13	14	Im Ausland ansässiger Unternehmer Bitte tätigen Sie in diesem Fall auch Angaben auf der Anlage UN.
14	15	Fiskalvertreter Bitte tätigen Sie in diesem Fall auch Angaben auf der Anlage FV.
15	17	1. Zeitraum
16	18	2. Zeitraum
17	19	Die Steuer wurde berechnet nach
18	20	Verrechnung des Erstattungsbetrages erwünscht / Erstattungsbetrag ist abgetreten (Teilen Sie bitte die Verrechnungswünsche dem Finanzamt gesondert mit).
19	21	Über die Angaben in der Steuererklärung hinaus sind weitere oder abweichende Angaben oder Sachverhalte zu berücksichtigen.
94	95	Nutzungsänderung, und zwar
95	96	Übergang von steuerpflichtiger zu steuerfreier Vermietung oder umgekehrt beziehungsweise Änderung des Verwendungsschlüssels bei gemischt genutzten Grundstücken (insbesondere bei Mieterwechsel).
96	97	steuerfreie Vermietung bisher eigengewerblich genutzter Räume oder umgekehrt; Übergang von einer Vermietung für NATO- oder ähnliche Zwecke zu einer nach § 4 Nummer 12 UStG steuerfreien Vermietung.
97	98	Andere Gründe für die geänderte Beurteilung des Vorsteuerabzugs:
98	99	zu 1. (z. B. Grundstücke, § 15a Absatz 1 Satz 2 UStG)
99	100	zu 2. (z. B. andere Wirtschaftsgüter, § 15a Absatz 1 Satz 1 UStG)
100	101	zu 3. (z. B. Wirtschaftsgüter, § 15a Absatz 2 UStG)
101	102	Summe
102	103	Umsatzsteuer auf steuerpflichtige Lieferungen, sonstige Leistungen und unentgeltliche Wertabgaben (aus Zeile 37)
103	104	Umsatzsteuer auf innergemeinschaftliche Erwerbe (aus Zeile 56)
104	105	Umsatzsteuer, die vom Auslagerer oder Lagerhalter geschuldet wird (§ 13a Absatz 1 Nummer 6 UStG) (aus Zeile 58)
105	106	Umsatzsteuer, die vom letzten Abnehmer im innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäft geschuldet wird (§ 25b Absatz 2 UStG) (aus Zeile 64)
106	107	Umsatzsteuer, die vom Leistungsempfänger nach § 13b UStG geschuldet wird (aus Zeile 68)
107	108	Zwischensumme
108	109	Abziehbare Vorsteuerbeträge (aus Zeile 87)
109	110	Vorsteuerbeträge, die auf Grund des § 15a UStG nachträglich abziehbar sind (aus Zeile 102)
110	111	Verbleibender Betrag
111	112	Vorsteuerbeträge, die auf Grund des § 15a UStG zurückzuzahlen sind (aus Zeile 102)
112	113	In Rechnungen unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge (§ 14c UStG) sowie Steuerbeträge, die nach § 6a Absatz 4 Satz 2 UStG geschuldet werden
113	114	Steuerbeträge, die nach § 17 Absatz 1 Satz 7 UStG geschuldet werden
114	115	Steuer- und Vorsteuerbeträge, die auf frühere Besteuerungszeiträume entfallen (nur für Kleinunternehmer, die § 19 Absatz 1 UStG anwenden)
115	116	Umsatzsteuer Überschuss
116	117	Die Steuererklärung wurde unter Mitwirkung einer selbständig und eigenverantwortlich tätigen und zur Hilfeleistung in Steuersachen nach §§ 3 und 4 des Steuerberatungsgesetzes befugten Person oder Vereinigung angefertigt.
117	118	Verbleibende Umsatzsteuer Verbleibender Überschuss
118	119	Vorauszahlungssoll 2025 (einschließlich Sondervorauszahlung)
119	120	Noch an die Finanzkasse zu entrichten – Abschlusszahlung - Erstattungsanspruch

Neue Zeilen 2025

Zeile	Angabe
4	Wirtschafts-Identifikationsnummer
16	Wechsel von der Kleinunternehmer-Regelung (§ 19 UStG) zur Regelbesteuerung Datum des Wechsels
21a	Straße, Hausnummer
21b	Telefon
48	nach § 19 Absatz 1 UStG
94	Wechsel der Besteuerungsform im Rahmen der Kleinunternehmer-Regelung

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