Umsatzsteuererklärung 2025 · Zeile 117

Umsatzsteuererklärung Zeile 117: Mitwirkung und anrechenbare Beträge aus der Anlage UN

Zeile 117 hat zwei Angaben: Du kreuzt an, ob eine steuerberatende Person an der Erklärung mitgewirkt hat. Außerdem überträgst du die anrechenbaren Beträge aus Zeile 18 der Anlage UN, also die bei der Beförderungseinzelbesteuerung entrichtete Umsatzsteuer.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Die Steuererklärung wurde unter Mitwirkung einer selbständig und eigenverantwortlich tätigen und zur Hilfeleistung in Steuersachen nach §§ 3 und 4 des Steuerberatungsgesetzes befugten Person oder Vereinigung angefertigt.Bei der Anfertigung dieser Steuererklärung einschließlich der Anlagen hat mitgewirkt: › Mitwirkung bei der Steuererklärung	–	Ankreuzfeld (1 = Ja)
Anrechenbare Beträge (aus Zeile 18 der Anlage UN)K. Berechnung der zu entrichtenden Umsatzsteuer › Steuer	–	Betrag in Euro mit Cent, auch negativ

Anrechenbare Beträge aus der Anlage UN

Die Anlage UN füllen nur Unternehmer aus, die im Ausland ansässig sind. In Zeile 18 der Anlage UN steht die Umsatzsteuer, die bei der Beförderungseinzelbesteuerung bereits entrichtet wurde (§ 18 Absatz 5b Satz 2 UStG). Die Belege dazu übermittelst du gesondert.

Diesen Betrag überträgst du in Zeile 117. Er wird von der Umsatzsteuer oder dem Überschuss in Zeile 116 abgezogen. Das Ergebnis steht in Zeile 118.

Der Betrag wird in Euro mit Cent eingetragen.

Mitwirkung bei der Steuererklärung

Mit dem Ankreuzfeld gibst du an, dass die Erklärung unter Mitwirkung einer Person oder Vereinigung angefertigt wurde, die nach §§ 3 und 4 des Steuerberatungsgesetzes zur Hilfeleistung in Steuersachen befugt ist, zum Beispiel einer Steuerberaterin.

ELSTER weist darauf hin, wenn eine Mandantennummer angegeben ist, die Mitwirkung aber nicht angekreuzt wurde.

Häufige Fehler

ELSTER meldet einen Fehler, wenn die anrechenbaren Beträge aus Zeile 18 der Anlage UN nicht oder abweichend in Zeile 117 übertragen wurden.

Die verbleibende Umsatzsteuer in Zeile 118 muss der Differenz aus Zeile 116 und Zeile 117 entsprechen.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

HinweisPrüfregel 30945Es wurden Angaben im Feld Mandantennummer getätigt, die Mitwirkung einer selbständig und eigenverantwortlich tätigen und zur Hilfeleistung in Steuersachen nach §§ 3 und 4 des Steuerberatungsgesetzes befugten Person oder Vereinigung wurde jedoch nicht angegeben. Da die Mandantennummer in der Regel von Angehörigen der steuerberatenden Berufe verwendet wird, erscheint dies unplausibel. Sofern die Steuererklärung unter Mitwirkung einer selbständig und eigenverantwortlich tätigen und zur Hilfeleistung in Steuersachen nach §§ 3 und 4 des Steuerberatungsgesetzes befugten Person oder Vereinigung erfolgt ist, geben Sie dies bitte entsprechend an.
FehlerPrüfregel 30225Die anrechenbaren Beträge aus Zeile 18 der Anlage UN wurden nicht in das Schema zur Berechnung der zu entrichtenden Umsatzsteuer übertragen.
FehlerPrüfregel 30313Die anrechenbaren Beträge aus Zeile 18 der Anlage UN wurden fehlerhaft in das Schema zur Berechnung der zu entrichtenden Umsatzsteuer übertragen.
FehlerPrüfregel 30636Die angegebene verbleibende Umsatzsteuer / der angegebene verbleibende Überschuss in der Berechnung der zu entrichtenden Umsatzsteuer stimmt nicht mit der Differenz der Beträge aus den Zeilen 116 und 117 des Hauptvordrucks der Umsatzsteuer (Vordruck USt 2 A) überein.
FehlerPrüfregel 30910Die angegebene verbleibende Umsatzsteuer / der angegebene verbleibende Überschuss in der Berechnung der zu entrichtenden Umsatzsteuer wurde erklärt, es wurden jedoch keine Beträge aus den Zeilen 116 und 117 des Hauptvordrucks der Umsatzsteuer (Vordruck USt 2 A) angegeben.

Zeile 117 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2025	117
2023–2024	116
2018–2022	166
2017	106
2016	26

Häufige Fragen

Was trage ich in Zeile 117 der Umsatzsteuererklärung ein?

Die anrechenbaren Beträge aus Zeile 18 der Anlage UN, also die bei der Beförderungseinzelbesteuerung entrichtete Umsatzsteuer. Außerdem kreuzt du an, ob eine steuerberatende Person an der Erklärung mitgewirkt hat.

Wer füllt die Anlage UN aus?

Nur Unternehmer, die im Ausland ansässig sind. Im Inland ansässige Unternehmer lassen den Betrag in Zeile 117 leer.

Was passiert, wenn der Betrag nicht zur Anlage UN passt?

ELSTER meldet einen Fehler, wenn die anrechenbaren Beträge aus Zeile 18 der Anlage UN nicht oder fehlerhaft in die Berechnung übertragen wurden.

Alle Zeilen der Umsatzsteuererklärung 2025 im Überblick

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