Umsatzsteuererklärung 2025 · Zeile 15

Umsatzsteuererklärung Zeile 15: Fiskalvertreter für ausländische Unternehmer

Hier kreuzt du an, wenn du als Fiskalvertreter für einen ausländischen Unternehmer tätig bist. Dann musst du zusätzlich die Anlage FV abgeben.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Fiskalvertreter Bitte tätigen Sie in diesem Fall auch Angaben auf der Anlage FV.A. Allgemeine Angaben › Fiskalvertreter	126	Ankreuzfeld (1 = Ja)

Was bedeutet Zeile 15?

Mit der Kennzahl 126 zeigst du dem Finanzamt, dass du als Fiskalvertreter für einen im Ausland ansässigen Unternehmer handelst. Ein ausländischer Unternehmer kann sich durch einen Fiskalvertreter vertreten lassen, wenn er im Inland ausschließlich steuerfreie Umsätze ausführt und keine Vorsteuer abziehen kann.

Der Fiskalvertreter erhält für diese Tätigkeit eine gesonderte Steuernummer. Unter ihr erklärt er die Umsätze aller vertretenen Unternehmer zusammengefasst, auch in den Voranmeldungen. Deine eigenen Umsätze erklärst du in einer separaten Jahressteuererklärung.

So füllst du die Zeile aus

Setze das Ankreuzfeld auf 1 = Ja, wenn du Fiskalvertreter bist. Zusätzlich musst du die Anlage FV ausfüllen. Dort machst du Angaben zu den vertretenen Unternehmern und deren Umsätzen.

Wenn du nicht als Fiskalvertreter tätig bist, lässt du das Feld leer. Die Zeile ist nur für Fiskalvertreter relevant.

Häufige Fehler

ELSTER prüft, ob deine Angaben mit der Anlage FV zusammenpassen. Es gibt zwei typische Fehlermeldungen:

Ein Fehler tritt auf, wenn du auf der Anlage FV Angaben gemacht hast, aber nicht erklärt hast, dass du Fiskalvertreter bist. Ein weiterer Fehler entsteht, wenn du angekreuzt hast, dass du Fiskalvertreter bist, aber keine Angaben auf der Anlage FV gemacht hast.

Außerdem musst du darauf achten, dass du mindestens eines der für die Berechnung der Umsatzsteuer relevanten, verkennzifferten Felder ausfüllst. Sonst meldet ELSTER, dass die Besteuerungsgrundlagen unvollständig eingegeben wurden.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

FehlerPrüfregel 30939Auf der Anlage FV wurden Angaben getätigt. Es wurde jedoch nicht erklärt, dass es sich um einen Fiskalvertreter handelt.
FehlerPrüfregel 30938Es wurde erklärt, dass es sich um einen Fiskalvertreter handelt. Auf der somit erforderlichen Anlage FV wurden jedoch keine Angaben getätigt.
FehlerPrüfregel 30449Die Besteuerungsgrundlagen wurden unvollständig eingegeben (es wurde keines der für die Berechnung der Umsatzsteuer relevanten, verkennzifferten Felder gefüllt).

Zeile 15 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2025	15
2023–2024	14
2020–2022	18

Häufige Fragen

Was trage ich in Zeile 15 der Umsatzsteuererklärung ein?

Du setzt eine 1, wenn du als Fiskalvertreter für einen ausländischen Unternehmer tätig bist. Zusätzlich musst du die Anlage FV abgeben.

Wann muss ich die Anlage FV ausfüllen?

Immer wenn du in Zeile 15 angibst, dass du Fiskalvertreter bist. Dort trägst du die Daten und Umsätze der vertretenen Unternehmer ein.

Muss ich als Fiskalvertreter auch meine eigenen Umsätze in derselben Erklärung angeben?

Nein, deine eigenen Umsätze erklärst du in einer separaten Jahressteuererklärung. Die Erklärung als Fiskalvertreter ist einheitlich für alle vertretenen Unternehmer abzugeben.

Alle Zeilen der Umsatzsteuererklärung 2025 im Überblick

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