Umsatzsteuererklärung 2025 · Zeile 105

Umsatzsteuererklärung Zeile 105: Umsatzsteuer des Auslagerers oder Lagerhalters

Hier steht die Umsatzsteuer, die der Auslagerer oder Lagerhalter nach § 13a Absatz 1 Nummer 6 UStG schuldet. Der Betrag kommt aus Zeile 58.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Umsatzsteuer, die vom Auslagerer oder Lagerhalter geschuldet wird (§ 13a Absatz 1 Nummer 6 UStG) (aus Zeile 58)K. Berechnung der zu entrichtenden Umsatzsteuer › Steuer	–	Betrag in Euro mit Cent, auch negativ

Was gehört in Zeile 105?

In Zeile 105 trägst du die Umsatzsteuer ein, die vom Auslagerer oder Lagerhalter geschuldet wird. Grundlage ist § 13a Absatz 1 Nummer 6 UStG.

Der Wert stammt aus Zeile 58. Dort wird die Summe der Steuer aus den Lieferungen gebildet, die der Auslagerung vorangegangen sind.

Zeile 105 gehört zum Abschnitt K „Berechnung der zu entrichtenden Umsatzsteuer“ und ist Teil der Zwischensumme in Zeile 108.

So füllst du die Zeile aus

Übertrage den Betrag aus Zeile 58 in Zeile 105. Trage den Betrag in Euro mit Cent ein. Ein negativer Betrag ist möglich.

Fülle Zeile 58 und Zeile 105 gemeinsam aus. ELSTER prüft, ob die Summe aus Zeile 58 in das Berechnungsschema übernommen wurde.

Die Zwischensumme in Zeile 108 muss mit der Summe der Beträge aus den Zeilen 103 bis 107 übereinstimmen.

Zeile 58 ausfüllen, sonst meldet ELSTER einen Fehler.
Betrag aus Zeile 58 nach Zeile 105 übertragen.
Zwischensumme in Zeile 108 prüfen.

Häufige Fehler

ELSTER meldet einen Fehler, wenn du Zeile 105 ausfüllst, aber Zeile 58 leer lässt. Dann fehlt das zu übertragende Feld.

Ein Fehler entsteht auch, wenn die Zwischensumme in Zeile 108 nicht zur Summe der Zeilen 103 bis 107 passt.

Hinweis zur Umsatzsteuerlagerregelung

Die Umsatzsteuerlagerregelung nach § 4 Nummer 4a UStG wurde zum 1.1.2026 aufgehoben. Für Umsätze, die vor dem 1.1.2026 steuerfrei ausgeführt wurden, gelten die Regelungen zum Steuerlager bis zur jeweiligen Auslagerung weiter.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

FehlerPrüfregel 30912Die Zwischensumme in der Berechnung der zu entrichtenden Umsatzsteuer wurde nicht angegeben, es wurden jedoch die einzelnen Beträge erklärt.
FehlerPrüfregel 30193Die Summe der Umsatzsteuer, die vom Auslagerer oder Lagerhalter geschuldet wird (§ 13a Absatz 1 Nummer 6 UStG), wurde nicht in das Schema zur Berechnung der zu entrichtenden Umsatzsteuer übertragen.
FehlerPrüfregel 30311Die Summe der Umsatzsteuer, die vom Auslagerer oder Lagerhalter geschuldet wird (§ 13a Absatz 1 Nummer 6 UStG), wurde fehlerhaft in das Schema zur Berechnung der zu entrichtenden Umsatzsteuer übertragen.
FehlerPrüfregel 30630Die angegebene Zwischensumme in der Berechnung der zu entrichtenden Umsatzsteuer stimmt nicht mit der Summe der Beträge aus den Zeilen 103 bis 107 des Hauptvordrucks der Umsatzsteuer (Vordruck USt 2 A) überein.
FehlerPrüfregel 30905Die angegebene Zwischensumme in der Berechnung der zu entrichtenden Umsatzsteuer wurde angegeben, es wurden jedoch keine Beträge aus den Zeilen 103 bis 107 des Hauptvordrucks der Umsatzsteuer (Vordruck USt 2 A) erklärt.
FehlerPrüfregel 30540Die Summe der Umsatzsteuer, die vom Auslagerer oder Lagerhalter geschuldet wird (§ 13a Absatz 1 Nummer 6 UStG), wurde in das Schema zur Berechnung der zu entrichtenden Umsatzsteuer eingetragen. Das zu übertragende Feld selbst wurde jedoch nicht gefüllt.

Zeile 105 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2025	105
2023–2024	104
2018–2022	154
2016–2017	96

Häufige Fragen

Was trage ich in Zeile 105 der Umsatzsteuererklärung ein?

Die Umsatzsteuer, die der Auslagerer oder Lagerhalter nach § 13a Absatz 1 Nummer 6 UStG schuldet. Den Betrag übernimmst du aus Zeile 58.

Warum meldet ELSTER einen Fehler, obwohl ich Zeile 105 ausgefüllt habe?

Vermutlich ist Zeile 58 leer. ELSTER erwartet, dass die Summe aus Zeile 58 in das Berechnungsschema übertragen wird.

Muss die Zwischensumme in Zeile 108 zu Zeile 105 passen?

Ja. Die Zwischensumme in Zeile 108 muss mit der Summe der Beträge aus den Zeilen 103 bis 107 übereinstimmen.

Alle Zeilen der Umsatzsteuererklärung 2025 im Überblick

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