Umsatzsteuererklärung 2025 · Zeile 107

Umsatzsteuererklärung Zeile 107: Umsatzsteuer nach § 13b UStG, die der Leistungsempfänger schuldet

In Zeile 107 trägst du die Umsatzsteuer ein, die du als Leistungsempfänger nach § 13b UStG schuldest. Der Betrag kommt aus Zeile 68.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Umsatzsteuer, die vom Leistungsempfänger nach § 13b UStG geschuldet wird (aus Zeile 68)K. Berechnung der zu entrichtenden Umsatzsteuer › Steuer	–	Betrag in Euro mit Cent, auch negativ

Was gehört in Zeile 107?

Zeile 107 gehört zum Abschnitt K „Berechnung der zu entrichtenden Umsatzsteuer“. Hier steht die Umsatzsteuer, die du als Leistungsempfänger nach § 13b UStG schuldest, zum Beispiel für Bauleistungen an dich, wenn du selbst nachhaltig Bauleistungen erbringst, oder für sonstige Leistungen eines Unternehmers aus einem anderen EU-Staat.

Der Betrag ist die Summe der Steuer aus den Zeilen 65 bis 67. Diese Summe bildest du in Zeile 68 und überträgst sie in Zeile 107.

Die Zeile 107 ist eine der Positionen, die in die Zwischensumme in Zeile 108 einfließen.

Hast du selbst Leistungen erbracht, für die dein Kunde die Steuer nach § 13b UStG schuldet, gehört hier nichts hin. Diese Umsätze erklärst du in Zeile 70.

So füllst du die Zeile aus

Trage den Betrag in Euro mit Cent ein. Ein negativer Betrag ist möglich, wenn sich die Bemessungsgrundlage gemindert hat.

Der Wert muss mit der Summe in Zeile 68 übereinstimmen. ELSTER prüft, ob die Zwischensumme in Zeile 108 mit der Summe der Zeilen 103 bis 107 übereinstimmt.

Wenn du Beträge in den Zeilen 103 bis 107 erklärst, musst du auch die Zwischensumme in Zeile 108 angeben. Umgekehrt darfst du Zeile 108 nicht ausfüllen, wenn du keine Beträge in den Zeilen 103 bis 107 erklärt hast.

Betrag aus Zeile 68 übernehmen.
Euro und Cent angeben, auch negative Werte sind möglich.
Zwischensumme in Zeile 108 nicht vergessen.

Häufige Fehler

Die Summe aus Zeile 68 wird nicht in Zeile 107 übertragen. ELSTER meldet dann, dass die Summe der Umsatzsteuer nach § 13b UStG nicht in das Berechnungsschema übertragen wurde.

Die Zwischensumme in Zeile 108 stimmt nicht mit der Summe der Zeilen 103 bis 107 überein. Prüfe dann, ob du alle Beträge richtig übernommen hast.

Das Feld in Zeile 107 bleibt leer, obwohl du in Zeile 68 einen Betrag eingetragen hast. Auch das erkennt ELSTER als Fehler.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

FehlerPrüfregel 30912Die Zwischensumme in der Berechnung der zu entrichtenden Umsatzsteuer wurde nicht angegeben, es wurden jedoch die einzelnen Beträge erklärt.
FehlerPrüfregel 30146Die Summe der Umsatzsteuer, die vom Leistungsempfänger nach § 13b UStG geschuldet wird, wurde nicht in das Schema zur Berechnung der zu entrichtenden Umsatzsteuer übertragen.
FehlerPrüfregel 30283Die Summe der Umsatzsteuer, die vom Leistungsempfänger nach § 13b UStG geschuldet wird, wurde fehlerhaft in das Schema zur Berechnung der zu entrichtenden Umsatzsteuer übertragen.
FehlerPrüfregel 30630Die angegebene Zwischensumme in der Berechnung der zu entrichtenden Umsatzsteuer stimmt nicht mit der Summe der Beträge aus den Zeilen 103 bis 107 des Hauptvordrucks der Umsatzsteuer (Vordruck USt 2 A) überein.
FehlerPrüfregel 30905Die angegebene Zwischensumme in der Berechnung der zu entrichtenden Umsatzsteuer wurde angegeben, es wurden jedoch keine Beträge aus den Zeilen 103 bis 107 des Hauptvordrucks der Umsatzsteuer (Vordruck USt 2 A) erklärt.
FehlerPrüfregel 30503Die Summe der Umsatzsteuer, die vom Leistungsempfänger nach § 13b UStG geschuldet wird, wurde in das Schema zur Berechnung der zu entrichtenden Umsatzsteuer eingetragen, das zu übertragende Feld selbst wurde jedoch nicht gefüllt.

Zeile 107 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2025	107
2023–2024	106
2018–2022	156
2016–2017	95

Häufige Fragen

Was trage ich in Zeile 107 der Umsatzsteuererklärung ein?

Die Umsatzsteuer, die du als Leistungsempfänger nach § 13b UStG schuldest. Den Betrag übernimmst du aus Zeile 68.

Woher kommt der Betrag für Zeile 107?

Aus Zeile 68. Dort ist die Summe der Steuer aus den Zeilen 65 bis 67 eingetragen.

Kann der Betrag in Zeile 107 negativ sein?

Ja, ein negativer Betrag ist möglich. Das kann zum Beispiel bei einer Minderung der Bemessungsgrundlage vorkommen.

Alle Zeilen der Umsatzsteuererklärung 2025 im Überblick

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