Umsatzsteuererklärung 2025 · Zeile 21

Umsatzsteuererklärung Zeile 21: Ergänzende Angaben zur Umsatzsteuererklärung

Hier trägst du ein, ob es über die Angaben im Formular hinaus weitere oder abweichende Sachverhalte gibt. Wenn ja, machst du im Textfeld nähere Angaben.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Über die Angaben in der Steuererklärung hinaus sind weitere oder abweichende Angaben oder Sachverhalte zu berücksichtigen.A. Allgemeine Angaben › Ergänzende Angaben zur Steuererklärung	123	Ankreuzfeld (1 = Ja)
Ergänzende Angaben zur Steuererklärung	–	Text
BearbeiterkennzeichenBei der Anfertigung dieser Steuererklärung einschließlich der Anlagen hat mitgewirkt: › Kanzlei	–	Text
MandantennummerBei der Anfertigung dieser Steuererklärung einschließlich der Anlagen hat mitgewirkt: › Kanzlei	–	Text
(Feld wird nicht gedruckt) Ihr Zeichen/gegebenenfalls Zuordnungskriterium für BescheiddatenübermittlungBei der Anfertigung dieser Steuererklärung einschließlich der Anlagen hat mitgewirkt: › Kanzlei	–	Text
NameBei der Anfertigung dieser Steuererklärung einschließlich der Anlagen hat mitgewirkt: › Bearbeiter	–	Text
VornameBei der Anfertigung dieser Steuererklärung einschließlich der Anlagen hat mitgewirkt: › Bearbeiter	–	Text

Was gehört in Zeile 21?

In Zeile 21 gibst du an, ob es über die Angaben in der Umsatzsteuererklärung hinaus weitere oder abweichende Angaben oder Sachverhalte gibt, die das Finanzamt berücksichtigen soll. Dafür setzt du das Ankreuzfeld bei Kennzahl 123 auf 1 = Ja.

Wenn du das Ankreuzfeld setzt, musst du im Feld „Ergänzende Angaben zur Steuererklärung“ beschreiben, worum es geht. Ohne diese Erläuterung ist die Angabe unvollständig.

So füllst du die Zeile aus

Setze das Ankreuzfeld nur, wenn du tatsächlich etwas ergänzen willst. Wenn du nichts ergänzen willst, bleibt das Feld leer.

Trage in das Textfeld die ergänzenden oder abweichenden Angaben ein. ELSTER weist darauf hin, dass Angaben zu Bankverbindung, Adresse, Stundung, Verrechnung und Einspruch hier nicht berücksichtigt werden. Diese teilst du dem Finanzamt gesondert mit.

Ankreuzfeld bei Kennzahl 123: 1 = Ja
Textfeld „Ergänzende Angaben zur Steuererklärung“: Beschreibung des Sachverhalts
Keine Angaben zu Bankverbindung, Adresse, Stundung, Verrechnung oder Einspruch

Häufige Fehler

ELSTER meldet einen Fehler, wenn du das Ankreuzfeld setzt, aber das Textfeld leer lässt – oder umgekehrt. Beides muss zusammenpassen.

Die Mandantennummer ist dem Mitwirkenden an der Steuererklärung vorbehalten. Trägst du eine Mandantennummer ein, meldet ELSTER einen Fehler, wenn Name und Anschrift des Mitwirkenden (Straße, Hausnummer, Postleitzahl, Ort) fehlen. Ein Hinweis erscheint außerdem, wenn nicht angegeben ist, dass eine zur Hilfeleistung in Steuersachen befugte Person oder Vereinigung mitgewirkt hat.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

HinweisPrüfregel 30937Sie haben ergänzende Angaben eingetragen, die das Finanzamt prüfen wird. Diese Eintragung ist nur zu machen, wenn über die Angaben im Formular hinaus weitere oder abweichende Angaben oder Sachverhalte berücksichtigt werden sollen. Vorsorglich weisen wir Sie darauf hin, dass Angaben zu Bankverbindung, Adresse, Stundung, Verrechnung und Einspruch hier nicht berücksichtigt werden. Bitte teilen Sie diese Angaben dem Finanzamt gesondert mit.
HinweisPrüfregel 30945Es wurden Angaben im Feld Mandantennummer getätigt, die Mitwirkung einer selbständig und eigenverantwortlich tätigen und zur Hilfeleistung in Steuersachen nach §§ 3 und 4 des Steuerberatungsgesetzes befugten Person oder Vereinigung wurde jedoch nicht angegeben. Da die Mandantennummer in der Regel von Angehörigen der steuerberatenden Berufe verwendet wird, erscheint dies unplausibel. Sofern die Steuererklärung unter Mitwirkung einer selbständig und eigenverantwortlich tätigen und zur Hilfeleistung in Steuersachen nach §§ 3 und 4 des Steuerberatungsgesetzes befugten Person oder Vereinigung erfolgt ist, geben Sie dies bitte entsprechend an.
FehlerPrüfregel 30449Die Besteuerungsgrundlagen wurden unvollständig eingegeben (es wurde keines der für die Berechnung der Umsatzsteuer relevanten, verkennzifferten Felder gefüllt).
FehlerPrüfregel 30944Die Angabe einer Mandantennummer ist dem Mitwirkenden an der Steuererklärung vorbehalten, daher müssen bei Angabe einer Mandantennummer auch Angaben zum Namen und zur Straßenadresse (bestehend aus Straße und Hausnummer sowie Postleitzahl und Ort) des Mitwirkenden an der Steuererklärung getätigt werden.
FehlerPrüfregel 30917Es wurde im Feld „Über die Angaben in der Steuererklärung hinaus sind weitere oder abweichende Angaben oder Sachverhalte zu berücksichtigen.“ angegeben, dass noch weitere oder abweichende Angaben oder Sachverhalte zu berücksichtigen sind. Im Feld „Ergänzende Angaben zur Steuererklärung“ wurden jedoch keine Angaben gemacht, oder umgekehrt.

Zeile 21 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2025	21
2023–2024	19
2019–2022	27
2018	25
2017	22
2016	27

Häufige Fragen

Was trage ich in Umsatzsteuererklärung Zeile 21 ein?

Du setzt das Ankreuzfeld bei Kennzahl 123 auf 1 = Ja, wenn es über die Angaben im Formular hinaus weitere oder abweichende Sachverhalte gibt. Dann beschreibst du diese im Textfeld „Ergänzende Angaben zur Steuererklärung“.

Muss ich Zeile 21 ausfüllen?

Nein, nur wenn du tatsächlich ergänzende oder abweichende Angaben machen willst. Sonst bleibt die Zeile leer.

Was passiert, wenn ich das Ankreuzfeld setze, aber nichts in das Textfeld schreibe?

Dann meldet ELSTER einen Fehler, weil beide Angaben zusammengehören. Du musst entweder beides ausfüllen oder beides leer lassen.

Alle Zeilen der Umsatzsteuererklärung 2025 im Überblick

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