Umsatzsteuererklärung 2025 · Zeile 112

Umsatzsteuererklärung Zeile 112: Zurückzuzahlende Vorsteuer nach § 15a UStG

Hier trägst du den Betrag ein, den du nach § 15a UStG für 2025 zurückzahlen musst. Der Wert stammt aus Zeile 102.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Vorsteuerbeträge, die auf Grund des § 15a UStG zurückzuzahlen sind (aus Zeile 102)K. Berechnung der zu entrichtenden Umsatzsteuer › Steuer	–	Betrag in Euro mit Cent

Was gehört in Zeile 112?

In Zeile 112 trägst du die Vorsteuerbeträge ein, die du auf Grund des § 15a UStG zurückzuzahlen hast. Der Betrag wird aus Zeile 102 übernommen.

§ 15a UStG greift, wenn sich die Verhältnisse, die für den ursprünglichen Vorsteuerabzug maßgebend waren, innerhalb des Berichtigungszeitraums ändern. Dann wird der Vorsteuerabzug für das laufende Kalenderjahr berichtigt.

So füllst du die Zeile aus

Der Betrag steht in Zeile 102. Dort wird die Summe aus den Zeilen 99 bis 101 gebildet. In Zeile 99 stehen die Berichtigungen zu Grundstücken, in Zeile 100 zu anderen Wirtschaftsgütern und in Zeile 101 zu Wirtschaftsgütern, die nur einmalig zur Ausführung von Umsätzen verwendet werden.

Zeile 102 enthält sowohl nachträglich abziehbare Beträge als auch zurückzuzahlende Beträge. Nur der zurückzuzahlende Teil gehört in Zeile 112. Ein nachträglich abziehbarer Betrag wird in Zeile 110 eingetragen.

Zeile 110: Vorsteuerbeträge, die nachträglich abziehbar sind
Zeile 111: Verbleibender Betrag
Zeile 112: Vorsteuerbeträge, die zurückzuzahlen sind
Zeile 113: Unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge

Häufige Fehler

ELSTER prüft, ob der Betrag aus Zeile 102 in das Berechnungsschema zur zu entrichtenden Umsatzsteuer übertragen wurde. Fehlt die Übertragung oder weicht der Wert ab, meldet das Programm einen Fehler.

Achte darauf, dass du nur den zurückzuzahlenden Teil aus Zeile 102 übernimmst. Wenn du den gesamten Betrag aus Zeile 102 einträgst, obwohl er auch nachträglich abziehbare Beträge enthält, stimmt die Berechnung nicht.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

FehlerPrüfregel 30170Die Summe der Vorsteuerbeträge, die auf Grund des § 15a UStG zurückzuzahlen sind wurde nicht in das Schema zur Berechnung der zu entrichtenden Umsatzsteuer übertragen.
FehlerPrüfregel 30260Die Summe der Vorsteuerbeträge, die auf Grund des § 15a UStG zurückzuzahlen sind, wurde fehlerhaft in das Schema zur Berechnung der zu entrichtenden Umsatzsteuer übertragen.
FehlerPrüfregel 30914Es wurden Angaben in den Zeilen 111 bis 115 des Hauptvordrucks der Umsatzsteuer (Vordruck USt 2 A) getätigt, die Umsatzsteuer / der Überschuss wurde jedoch in der Berechnung der zu entrichtenden Umsatzsteuer nicht erklärt.
FehlerPrüfregel 30480Die Summe der Vorsteuerbeträge, die auf Grund des § 15a UStG zurückzuzahlen sind, wurde in das Schema zur Berechnung der zu entrichtenden Umsatzsteuer eingetragen, das zu übertragende Feld selbst wurde jedoch nicht gefüllt.
FehlerPrüfregel 30634Die angegebene Umsatzsteuer / der angegebene Überschuss in der Berechnung der zu entrichtenden Umsatzsteuer stimmt nicht mit der Summe der Beträge aus den Zeilen 111 bis 115 des Hauptvordrucks der Umsatzsteuer (Vordruck USt 2 A) überein.
FehlerPrüfregel 30909Die angegebene Umsatzsteuer / der angegebene Überschuss in der Berechnung der zu entrichtenden Umsatzsteuer wurde angegeben, es wurden jedoch keine Beträge aus den Zeilen 111 bis 115 des Hauptvordrucks der Umsatzsteuer (Vordruck USt 2 A) erklärt.

Zeile 112 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2025	112
2023–2024	111
2018–2022	161
2016–2017	97

Häufige Fragen

Was trage ich in Zeile 112 der Umsatzsteuererklärung 2025 ein?

Den Betrag der Vorsteuer, den du nach § 15a UStG für 2025 zurückzahlen musst. Er stammt aus Zeile 102.

Muss ich Zeile 112 immer ausfüllen, wenn in Zeile 102 ein Betrag steht?

Nein. Zeile 102 kann auch nachträglich abziehbare Beträge enthalten, die in Zeile 110 gehören. Zeile 112 ist nur auszufüllen, wenn ein zurückzuzahlender Betrag vorliegt.

Was passiert, wenn ich Zeile 112 nicht ausfülle, obwohl ein zurückzuzahlender Betrag vorliegt?

ELSTER meldet einen Fehler, weil die Summe aus Zeile 102 nicht in das Berechnungsschema zur zu entrichtenden Umsatzsteuer übertragen wurde.

Alle Zeilen der Umsatzsteuererklärung 2025 im Überblick

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