Umsatzsteuererklärung 2025 · Zeile 118

Umsatzsteuererklärung Zeile 118: Verbleibende Umsatzsteuer oder verbleibender Überschuss

Hier trägst du die verbleibende Umsatzsteuer oder den verbleibenden Überschuss ein. Das ist der Betrag aus Zeile 116 abzüglich der anrechenbaren Beträge aus Zeile 117.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Verbleibende Umsatzsteuer Verbleibender ÜberschussK. Berechnung der zu entrichtenden Umsatzsteuer › Verbleibende Umsatzsteuer / Verbleibender Überschuss	816	Betrag in Euro mit Cent, auch negativ

Was gehört in Zeile 118?

In Zeile 118 trägst du die verbleibende Umsatzsteuer oder den verbleibenden Überschuss ein. Du ziehst von der Umsatzsteuer oder dem Überschuss aus Zeile 116 die anrechenbaren Beträge aus Zeile 117 ab. Hast du in Zeile 117 nichts eingetragen, entspricht Zeile 118 der Zeile 116.

Die Zeile gehört zum Abschnitt „Berechnung der zu entrichtenden Umsatzsteuer“. Die Kennzahl lautet 816.

Der Betrag kann positiv oder negativ sein. Ein positiver Betrag bedeutet eine verbleibende Umsatzsteuer, ein negativer Betrag einen verbleibenden Überschuss.

So füllst du die Zeile aus

Die Zeile ist in jedem Fall auszufüllen. ELSTER meldet sonst einen Fehler.

ELSTER prüft, ob die von dir angegebene verbleibende Umsatzsteuer mit der Differenz aus Zeile 116 und Zeile 117 übereinstimmt. Weicht dein Eintrag ab, meldet das Programm einen Fehler.

Häufige Fehler

Ein häufiger Fehler ist, dass die verbleibende Umsatzsteuer nicht mit der Differenz aus Zeile 116 und Zeile 117 übereinstimmt. Prüfe deine Berechnung sorgfältig.

Die Zeile 118 ist nicht mit der Abschlusszahlung oder dem Erstattungsanspruch in Zeile 120 zu verwechseln. Dort wird das Vorauszahlungssoll aus Zeile 119 abgezogen.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

FehlerPrüfregel 30070Die verbleibende Umsatzsteuer / der verbleibende Überschuss ist in jedem Fall auszufüllen (Selbstberechnete USt / Überschuss des Unternehmers).
FehlerPrüfregel 30449Die Besteuerungsgrundlagen wurden unvollständig eingegeben (es wurde keines der für die Berechnung der Umsatzsteuer relevanten, verkennzifferten Felder gefüllt).
FehlerPrüfregel 30638Die angegebene Abschlusszahlung / der angegebene Erstattungsanspruch in der Berechnung der zu entrichtenden Umsatzsteuer stimmt nicht mit der Differenz der Beträge aus den Zeilen 118 und 119 des Hauptvordrucks der Umsatzsteuer (Vordruck USt 2 A) überein.
FehlerPrüfregel 30911Die angegebene Abschlusszahlung / der angegebene Erstattungsanspruch in der Berechnung der zu entrichtenden Umsatzsteuer wurde erklärt, es wurden jedoch keine Beträge aus den Zeilen 118 und 119 des Hauptvordrucks der Umsatzsteuer (Vordruck USt 2 A) angegeben.
FehlerPrüfregel 30636Die angegebene verbleibende Umsatzsteuer / der angegebene verbleibende Überschuss in der Berechnung der zu entrichtenden Umsatzsteuer stimmt nicht mit der Differenz der Beträge aus den Zeilen 116 und 117 des Hauptvordrucks der Umsatzsteuer (Vordruck USt 2 A) überein.
FehlerPrüfregel 30910Die angegebene verbleibende Umsatzsteuer / der angegebene verbleibende Überschuss in der Berechnung der zu entrichtenden Umsatzsteuer wurde erklärt, es wurden jedoch keine Beträge aus den Zeilen 116 und 117 des Hauptvordrucks der Umsatzsteuer (Vordruck USt 2 A) angegeben.

Zeile 118 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2025	118
2023–2024	117
2018–2022	167
2016–2017	107

Häufige Fragen

Was trage ich in Zeile 118 der Umsatzsteuererklärung ein?

Trage die verbleibende Umsatzsteuer oder den verbleibenden Überschuss ein. Das ist die Differenz aus Zeile 116 und Zeile 117 des Hauptvordrucks.

Kann der Betrag in Zeile 118 negativ sein?

Ja, der Betrag kann auch negativ sein. Ein negativer Betrag bedeutet einen verbleibenden Überschuss.

Warum meldet ELSTER einen Fehler in Zeile 118?

ELSTER prüft, ob dein Eintrag mit der Differenz aus Zeile 116 und Zeile 117 übereinstimmt. Stimmt der Betrag nicht, erscheint eine Fehlermeldung.

Alle Zeilen der Umsatzsteuererklärung 2025 im Überblick

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