Umsatzsteuererklärung 2025 · Zeile 114

Umsatzsteuererklärung Zeile 114: Steuerbeträge nach § 17 Absatz 1 Satz 7 UStG

Hier trägst du Steuerbeträge ein, die du als dritter Unternehmer, insbesondere als Zentralregulierer, nach § 17 Absatz 1 Satz 7 UStG schuldest. Der Betrag kann auch negativ sein.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Steuerbeträge, die nach § 17 Absatz 1 Satz 7 UStG geschuldet werdenK. Berechnung der zu entrichtenden Umsatzsteuer › Steuer	331	Betrag in Euro mit Cent, auch negativ

Was gehört in Zeile 114?

In Zeile 114 trägst du Steuerbeträge ein, die ein dritter Unternehmer nach § 17 Absatz 1 Satz 7 UStG schuldet. Das betrifft vor allem Zentralregulierer, die zwischen Lieferanten und Abnehmern abrechnen.

Die Zeile gehört zum Abschnitt „K. Berechnung der zu entrichtenden Umsatzsteuer“. Die Kennzahl für diese Zeile ist 331.

So füllst du die Zeile aus

Trage den Betrag in Euro mit Cent ein. Ein negativer Betrag ist möglich; setze dann ein Minuszeichen davor.

Betrifft dich dieser Fall nicht, lässt du die Zeile leer.

Prüfregeln von ELSTER

ELSTER prüft, ob die Summe der Beträge aus den Zeilen 111 bis 115 mit der Umsatzsteuer oder dem Überschuss in Zeile 116 übereinstimmt.

Machst du Angaben in den Zeilen 111 bis 115, musst du auch Zeile 116 ausfüllen. Umgekehrt meldet ELSTER einen Fehler, wenn Zeile 116 ausgefüllt ist, aber in den Zeilen 111 bis 115 nichts steht.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

FehlerPrüfregel 30449Die Besteuerungsgrundlagen wurden unvollständig eingegeben (es wurde keines der für die Berechnung der Umsatzsteuer relevanten, verkennzifferten Felder gefüllt).
FehlerPrüfregel 30914Es wurden Angaben in den Zeilen 111 bis 115 des Hauptvordrucks der Umsatzsteuer (Vordruck USt 2 A) getätigt, die Umsatzsteuer / der Überschuss wurde jedoch in der Berechnung der zu entrichtenden Umsatzsteuer nicht erklärt.
FehlerPrüfregel 30634Die angegebene Umsatzsteuer / der angegebene Überschuss in der Berechnung der zu entrichtenden Umsatzsteuer stimmt nicht mit der Summe der Beträge aus den Zeilen 111 bis 115 des Hauptvordrucks der Umsatzsteuer (Vordruck USt 2 A) überein.
FehlerPrüfregel 30909Die angegebene Umsatzsteuer / der angegebene Überschuss in der Berechnung der zu entrichtenden Umsatzsteuer wurde angegeben, es wurden jedoch keine Beträge aus den Zeilen 111 bis 115 des Hauptvordrucks der Umsatzsteuer (Vordruck USt 2 A) erklärt.

Zeile 114 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2025	114
2023–2024	113
2018–2022	163
2016–2017	103

Häufige Fragen

Was trage ich in Zeile 114 der Umsatzsteuererklärung ein?

Steuerbeträge, die ein dritter Unternehmer, insbesondere ein Zentralregulierer, nach § 17 Absatz 1 Satz 7 UStG schuldet. Der Betrag kann positiv oder negativ sein.

Welche Kennzahl hat Zeile 114?

Die Kennzahl lautet 331.

In welcher Zeile stand der Betrag in früheren Jahren?

2016–2017: Zeile 103, 2018–2022: Zeile 163, 2023–2024: Zeile 113. Seit 2025 ist es Zeile 114.

Alle Zeilen der Umsatzsteuererklärung 2025 im Überblick

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