Umsatzsteuererklärung 2025 · Zeile 103

Umsatzsteuererklärung Zeile 103: Umsatzsteuer auf steuerpflichtige Lieferungen und Leistungen

Hier überträgst du die Summe der Umsatzsteuer aus Zeile 37. Der Betrag kann negativ sein, wenn sich die Bemessungsgrundlage nach § 17 UStG mindert.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Umsatzsteuer auf steuerpflichtige Lieferungen, sonstige Leistungen und unentgeltliche Wertabgaben (aus Zeile 37)K. Berechnung der zu entrichtenden Umsatzsteuer › Steuer	–	Betrag in Euro mit Cent, auch negativ

Was gehört in Zeile 103?

In Zeile 103 trägst du die Umsatzsteuer ein, die auf deine steuerpflichtigen Lieferungen, sonstigen Leistungen und unentgeltlichen Wertabgaben entfällt. Der Betrag stammt aus Zeile 37 des Formulars. Dort hast du die Steuer für Umsätze zu 19 %, zu 7 %, zu anderen Steuersätzen sowie Nachsteuern zusammengerechnet.

Die amtliche Bezeichnung lautet: „Umsatzsteuer auf steuerpflichtige Lieferungen, sonstige Leistungen und unentgeltliche Wertabgaben (aus Zeile 37)“. Das Feld gehört zum Abschnitt „K. Berechnung der zu entrichtenden Umsatzsteuer“.

So füllst du die Zeile aus

Übertrage den Wert aus Zeile 37 unverändert in Zeile 103. Das Eingabeformat ist ein Betrag in Euro mit Cent. Ein negativer Betrag ist möglich, wenn sich die Bemessungsgrundlage für bereits versteuerte Umsätze nach § 17 UStG mindert.

Ist Zeile 37 leer, bleibt auch Zeile 103 leer. Steht in Zeile 37 ein Betrag, musst du ihn hier übertragen.

Zeile 103 fließt zusammen mit den Zeilen 104 bis 107 in die Zwischensumme in Zeile 108 ein. Wenn du in den Zeilen 103 bis 107 Beträge erklärst, musst du die Zwischensumme in Zeile 108 angeben.

Der Wert kommt aus Zeile 37.
Trage den Betrag in Euro mit Cent ein.
Ein negativer Betrag ist bei Minderungen nach § 17 UStG möglich.
Die Zwischensumme in Zeile 108 muss angegeben werden, wenn du Beträge in den Zeilen 103 bis 107 erklärst.

Häufige Fehler

ELSTER prüft, ob die Zwischensumme in Zeile 108 mit der Summe der Beträge aus den Zeilen 103 bis 107 übereinstimmt. Weicht sie ab, meldet das Programm einen Fehler.

Ein Fehler entsteht auch, wenn du den Betrag aus Zeile 37 nicht oder abweichend in Zeile 103 überträgst oder Zeile 103 ausfüllst, obwohl Zeile 37 leer ist.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

FehlerPrüfregel 30912Die Zwischensumme in der Berechnung der zu entrichtenden Umsatzsteuer wurde nicht angegeben, es wurden jedoch die einzelnen Beträge erklärt.
FehlerPrüfregel 30142Die Summe der Umsatzsteuer auf steuerpflichtige Lieferungen, sonstige Leistungen und unentgeltliche Wertabgaben wurde nicht in das Schema zur Berechnung der zu entrichtenden Umsatzsteuer übertragen.
FehlerPrüfregel 30232Die Summe der Umsatzsteuer auf steuerpflichtige Lieferungen, sonstige Leistungen und unentgeltliche Wertabgaben wurde fehlerhaft in das Schema zur Berechnung der zu entrichtenden Umsatzsteuer übertragen.
FehlerPrüfregel 30630Die angegebene Zwischensumme in der Berechnung der zu entrichtenden Umsatzsteuer stimmt nicht mit der Summe der Beträge aus den Zeilen 103 bis 107 des Hauptvordrucks der Umsatzsteuer (Vordruck USt 2 A) überein.
FehlerPrüfregel 30905Die angegebene Zwischensumme in der Berechnung der zu entrichtenden Umsatzsteuer wurde angegeben, es wurden jedoch keine Beträge aus den Zeilen 103 bis 107 des Hauptvordrucks der Umsatzsteuer (Vordruck USt 2 A) erklärt.
FehlerPrüfregel 30452Die Summe der Umsatzsteuer auf steuerpflichtige Lieferungen, sonstige Leistungen und unentgeltliche Wertabgaben wurde in das Schema zur Berechnung der zu entrichtenden Umsatzsteuer eingetragen, das zu übertragende Feld selbst wurde jedoch nicht gefüllt.

Zeile 103 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2025	103
2023–2024	102
2018–2022	152
2016–2017	92

Häufige Fragen

Was trage ich in Zeile 103 der Umsatzsteuererklärung ein?

Die Umsatzsteuer auf deine steuerpflichtigen Lieferungen, sonstigen Leistungen und unentgeltlichen Wertabgaben. Den Betrag übernimmst du aus Zeile 37.

Kann der Betrag in Zeile 103 negativ sein?

Ja, ein negativer Betrag ist möglich, wenn sich die Bemessungsgrundlage für bereits versteuerte Umsätze nach § 17 UStG mindert.

Muss ich Zeile 103 ausfüllen, wenn ich nur Beträge in Zeilen 104 bis 107 habe?

Nein. Wenn Zeile 37 leer ist, bleibt auch Zeile 103 leer. Die Zwischensumme in Zeile 108 bildest du dann aus den Zeilen 104 bis 107.

Alle Zeilen der Umsatzsteuererklärung 2025 im Überblick

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