Umsatzsteuererklärung 2025 · Zeile 116

Umsatzsteuererklärung Zeile 116: Umsatzsteuer oder Überschuss

Hier trägst du die Umsatzsteuer oder den Überschuss ein, der sich aus den Zeilen 111 bis 115 ergibt. Ein Überschuss zu deinen Gunsten wird mit Minuszeichen eingetragen.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Umsatzsteuer ÜberschussK. Berechnung der zu entrichtenden Umsatzsteuer › Steuer	–	Betrag in Euro mit Cent, auch negativ

Was gehört in Zeile 116?

In Zeile 116 trägst du die Umsatzsteuer oder den Überschuss ein. Das ist die Summe der Beträge aus den Zeilen 111 bis 115.

Ein positiver Betrag ist die Umsatzsteuer für das Jahr. Ein negativer Betrag ist ein Überschuss zu deinen Gunsten. Ob du am Ende etwas nachzahlst oder erstattet bekommst, ergibt sich erst in Zeile 120 nach Abzug des Vorauszahlungssolls.

Die Zeile befindet sich im Abschnitt „K. Berechnung der zu entrichtenden Umsatzsteuer“.

So füllst du die Zeile aus

Die Angabe muss mit der Summe der Beträge aus den Zeilen 111 bis 115 übereinstimmen. ELSTER prüft das automatisch.

Wenn du in den Zeilen 111 bis 115 Beträge eingetragen hast, musst du Zeile 116 ausfüllen. Hast du dort keine Beträge erklärt, darf in Zeile 116 kein Betrag stehen.

Der Betrag wird in Euro mit Cent eingegeben, ein Überschuss mit Minuszeichen.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

FehlerPrüfregel 30914Es wurden Angaben in den Zeilen 111 bis 115 des Hauptvordrucks der Umsatzsteuer (Vordruck USt 2 A) getätigt, die Umsatzsteuer / der Überschuss wurde jedoch in der Berechnung der zu entrichtenden Umsatzsteuer nicht erklärt.
FehlerPrüfregel 30634Die angegebene Umsatzsteuer / der angegebene Überschuss in der Berechnung der zu entrichtenden Umsatzsteuer stimmt nicht mit der Summe der Beträge aus den Zeilen 111 bis 115 des Hauptvordrucks der Umsatzsteuer (Vordruck USt 2 A) überein.
FehlerPrüfregel 30909Die angegebene Umsatzsteuer / der angegebene Überschuss in der Berechnung der zu entrichtenden Umsatzsteuer wurde angegeben, es wurden jedoch keine Beträge aus den Zeilen 111 bis 115 des Hauptvordrucks der Umsatzsteuer (Vordruck USt 2 A) erklärt.
FehlerPrüfregel 30636Die angegebene verbleibende Umsatzsteuer / der angegebene verbleibende Überschuss in der Berechnung der zu entrichtenden Umsatzsteuer stimmt nicht mit der Differenz der Beträge aus den Zeilen 116 und 117 des Hauptvordrucks der Umsatzsteuer (Vordruck USt 2 A) überein.
FehlerPrüfregel 30910Die angegebene verbleibende Umsatzsteuer / der angegebene verbleibende Überschuss in der Berechnung der zu entrichtenden Umsatzsteuer wurde erklärt, es wurden jedoch keine Beträge aus den Zeilen 116 und 117 des Hauptvordrucks der Umsatzsteuer (Vordruck USt 2 A) angegeben.

Zeile 116 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2025	116
2023–2024	115
2018–2022	165
2016–2017	105

Häufige Fragen

Was trage ich in Zeile 116 der Umsatzsteuererklärung ein?

Die Umsatzsteuer oder den Überschuss, der sich aus den Beträgen der Zeilen 111 bis 115 ergibt. Ein Überschuss wird negativ eingetragen.

Muss ich Zeile 116 ausfüllen, wenn ich keine Umsatzsteuer und Vorsteuer in Zeilen 111 bis 115 habe?

Nein, wenn in den Zeilen 111 bis 115 keine Beträge stehen, darf in Zeile 116 kein Betrag eingetragen werden.

Was passiert, wenn Zeile 116 nicht mit den Zeilen 111 bis 115 übereinstimmt?

ELSTER gibt eine Fehlermeldung aus und weist darauf hin, dass die Angabe nicht mit der Summe der Beträge aus den Zeilen 111 bis 115 übereinstimmt.

Alle Zeilen der Umsatzsteuererklärung 2025 im Überblick

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