Anlage SO · 2024 und 2025 im Vergleich

Anlage SO 2025: Was ist neu?

Gegenüber 2024 haben 50 von 55 Zeilen eine neue Nummer, 4 Zeilen sind neu dazugekommen. Hier siehst du, wo die Angaben aus dem Vorjahr jetzt stehen.

Stand: Formulare 2024 und 2025 · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

Zeilen mit neuer Nummer

Zeile 2024	Zeile 2025	Angabe
6	5	Unterhaltsleistungen, soweit sie vom Geber als Sonderausgaben abgezogen werden können, laut Anlage U
5	9	Ausgleichsleistungen zur Vermeidung des Versorgungsausgleichs, soweit sie vom Geber als Sonderausgaben abgezogen werden können, laut Anlage U
7	11	Werbungskosten zu den Zeilen 4 bis 10
8	12	Bezüge i. S. d. § 22 Nr. 1 Satz 2 EStG
9	13	Werbungskosten zu den Bezügen i. S. d. § 22 Nr. 1 Satz 2 EStG
10	14	Haben Sie Einkünfte aus Mining, Forging, (passivem) Staking, Lending und / oder der Teilnahme an Airdrops oder ähnlichen Vorgängen erzielt?
11	15	Einnahmen im Zusammenhang mit Kryptowerten:
12	16	Einnahmen aus:
14	18	Summe der Einnahmen laut den Zeilen 15 und 16
15	19	Werbungskosten zu den Einnahmen laut den Zeilen 15 und 16
16	20	Einkünfte
17	21	Wirtschafts-Identifikationsnummer
18	22	Ich beantrage von einem Verlustrücktrag nach § 10d EStG in das Jahr 2024 abzusehen.
19	23	Steuerpflichtige Einnahmen ohne Vergütungen für mehrere Jahre
20	24	In Zeile 23 enthaltene Versorgungsbezüge
21	25	Bemessungsgrundlage für den Versorgungsfreibetrag
22	26	Maßgebendes Kalenderjahr des Versorgungsbeginns
23	27	Bei unterjähriger Zahlung: erster Monat, für den Versorgungsbezüge gezahlt wurden
24	28	Sterbegeld, Kapitalauszahlungen / Abfindungen und Nachzahlungen von Versorgungsbezügen (in Zeile 23 enthalten)
25	29	In Zeile 23 nicht enthaltene Vergütungen für mehrere Jahre (Aufstellung)
26	30	In Zeile 29 enthaltene Versorgungsbezüge
27	31	Werbungskosten - Eintragungen sind nur vorzunehmen, sofern zur Abgeltung der durch das Mandat veranlassten Aufwendungen keine Aufwandsentschädigung gezahlt wird -
28	32	Aufgrund der vorgenannten Tätigkeit als Abgeordnete(r) bestand eine Anwartschaft auf Altersversorgung ganz oder teilweise ohne eigene Beitragsleistung
29	33	Bezeichnung der Einkünfte aus Gesellschaften / Gemeinschaften / ähnlichen Modellen i. S. d. § 15b EStG
30	34	Bezeichnung des Grundstücks (Lage) / des Rechts
31	35	Zeitpunkt der Anschaffung (z. B. Datum des Kaufvertrags, Zeitpunkt der Entnahme aus dem Betriebsvermögen)
32	36	Nutzung des Grundstücks bis zur Veräußerung zu eigenen Wohnzwecken
33	37	Nutzung des Grundstücks bis zur Veräußerung zu anderen Zwecken (z. B. Vermietung)
34	38	Veräußerungspreis oder an dessen Stelle tretender Wert (z. B. Teilwert, gemeiner Wert)
35	39	Anschaffungs- / Herstellungskosten oder an deren Stelle tretender Wert (z. B. Teilwert, gemeiner Wert) ggf. zuzüglich nachträglicher Anschaffungs- / Herstellungskosten
36	40	Absetzungen für Abnutzung / Erhöhte Absetzungen / Sonderabschreibungen
37	41	Werbungskosten im Zusammenhang mit dem Veräußerungsgeschäft
39	43	Gewinn / Verlust
41	45	Haben Sie Einkünfte aus der Veräußerung von Kryptowerten erzielt?
42	46	Bezeichnung
43	47	Zeitpunkt der Anschaffung (z. B. der auf der verwendeten Handelsplattform aufgezeichnete Zeitpunkt)
44	48	Veräußerungspreis oder an dessen Stelle tretender Wert (z. B. gemeiner Wert)
45	49	Anschaffungskosten oder an deren Stelle tretender Wert (z. B. Teilwert, gemeiner Wert)
46	50	Werbungskosten im Zusammenhang mit dem Veräußerungsgeschäft
47	51	Gewinn / Verlust
48	52	Art des Wirtschaftsguts
49	53	Zeitpunkt der Anschaffung (z. B. Datum des Kaufvertrags)
50	54	Veräußerungspreis oder an dessen Stelle tretender Wert (z. B. gemeiner Wert)
51	55	Anschaffungskosten (ggf. gemindert um Absetzung für Abnutzung) oder an deren Stelle tretender Wert (z. B. Teilwert, gemeiner Wert)
52	56	Werbungskosten im Zusammenhang mit dem Veräußerungsgeschäft
54	58	Gewinn / Verlust
56	60	Gemeinschaft / Gesellschaft
57	61	Finanzamt
58	62	Anteil am Gewinn / Verlust
62	66	Ich beantrage von einem Verlustrücktrag nach § 10d EStG in das Jahr 2024 abzusehen.

Neue Zeilen 2025

Zeile	Angabe
6	In Zeile 5 enthaltene Beiträge (abzüglich Erstattungen und Zuschüsse) zur Basis-Kranken- und gesetzlichen Pflegeversicherung laut Anlage U
7	Davon entfallen auf Krankenversicherungsbeiträge mit Anspruch auf Krankengeld laut Anlage U
8	Versorgungsleistungen, die auf besonderen Verpflichtungsgründen beruhen
10	Ausgleichszahlungen im Rahmen des Versorgungsausgleichs

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