Anlage SO 2025 · Zeile 40

Anlage SO Zeile 40: Absetzungen für Abnutzung beim Grundstücksverkauf

Trage hier die Absetzungen für Abnutzung, erhöhten Absetzungen und Sonderabschreibungen ein, die du für das verkaufte Grundstück oder grundstücksgleiche Recht in Anspruch genommen hast. Der Betrag steht in deinen Unterlagen zur Abschreibung.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Absetzungen für Abnutzung / Erhöhte Absetzungen / Sonderabschreibungen	–	Betrag in Euro ohne Cent, auch negativ

Was gehört in Zeile 40?

In Zeile 40 trägst du die Absetzungen für Abnutzung, erhöhten Absetzungen und Sonderabschreibungen ein, die du für das verkaufte Grundstück oder grundstücksgleiche Recht vor dem Verkauf geltend gemacht hast.

Die Zeile gehört zum Abschnitt „Private Veräußerungsgeschäfte“. Sie ergänzt die Angaben in Zeile 39 zu den Anschaffungs- oder Herstellungskosten.

Der Betrag ist in Euro ohne Cent einzutragen. Ein negativer Betrag ist möglich.

So füllst du die Zeile aus

Die Absetzungen mindern die Anschaffungs- oder Herstellungskosten, soweit du sie bei der Ermittlung deiner Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit, Kapitalvermögen oder Vermietung und Verpachtung abgezogen hast. Bei der Ermittlung des Veräußerungsgewinns werden sie deshalb hinzugerechnet und erhöhen den Gewinn.

Nimm den Betrag aus deinen Unterlagen, zum Beispiel aus der Anlage V deiner früheren Steuererklärungen, in der du die Abschreibungen geltend gemacht hast.

Wenn du keine Absetzungen geltend gemacht hast, bleibt die Zeile leer.

Betrag in Euro ohne Cent eintragen.
Der Betrag kann auch negativ sein.
Die Zeile gehört zum Abschnitt Private Veräußerungsgeschäfte.

Häufige Fehler

Die Absetzungen werden oft vergessen. Dann fehlt die Hinzurechnung und der Gewinn fällt zu niedrig aus.

Die Summe aus den Einzelbeträgen muss mit dem erklärten Gewinn oder Verlust übereinstimmen. Sonst meldet ELSTER einen Fehler.

Bei einer Veräußerung eines Grundstücks oder grundstücksgleichen Rechts sind zusätzlich die Bezeichnung des Grundstücks, der Zeitpunkt der Anschaffung, der Zeitpunkt der Veräußerung und der Gewinn oder Verlust erforderlich.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

FehlerPrüfregel 130809Es wurden Einzelbeträge zum Gewinn / Verlust aus privaten Veräußerungsgeschäften mit Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten angegeben, die Summe aus diesen Einzelbeträgen wurde jedoch nicht erklärt.
FehlerPrüfregel 130810Der angegebene Gewinn / Verlust aus privaten Veräußerungsgeschäften mit Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten stimmt nicht mit dem sich rechnerisch ergebenden Betrag aus den erklärten Einzelbeträgen überein.
FehlerPrüfregel 101300032Es wurden Angaben zur Veräußerung eines Grundstücks / grundstücksgleichen Rechts gemacht. Es sind daher Angaben zur Bezeichnung des Grundstücks / des Rechts, dem Zeitpunkt der Anschaffung, dem Zeitpunkt der Veräußerung und dem Gewinn / Verlust erforderlich.

Zeile 40 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2025	40
2023–2024	36
2019–2022	37
2016–2018	36

Häufige Fragen

Was trage ich in Anlage SO Zeile 40 ein?

Trage die Absetzungen für Abnutzung, erhöhten Absetzungen und Sonderabschreibungen ein, die du für das verkaufte Grundstück oder grundstücksgleiche Recht in Anspruch genommen hast. Der Betrag steht in deinen Abschreibungsunterlagen.

Mindern die Absetzungen den Veräußerungsgewinn?

Nein. Die Absetzungen mindern die Anschaffungs- oder Herstellungskosten. Bei der Gewinnermittlung werden sie hinzugerechnet und erhöhen den Veräußerungsgewinn.

Was passiert, wenn ich die Absetzungen nicht eintrage?

Dann fehlt die Hinzurechnung und der Gewinn fällt zu niedrig aus. ELSTER kann außerdem melden, dass die Summe der Einzelbeträge nicht mit dem erklärten Gewinn oder Verlust übereinstimmt.

Alle Zeilen der Anlage SO 2025 im Überblick

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