Anlage SO 2025 · Zeile 66

Anlage SO Zeile 66: Verzicht auf Verlustrücktrag bei Veräußerungsgeschäften

Mit dem Ankreuzfeld in Zeile 66 beantragst du, dass ein Verlust aus privaten Veräußerungsgeschäften nicht in das Jahr 2024 zurückgetragen wird. Außerdem gibst du hier begünstigte Einkünfte nach § 34 EStG an, die in der Anlage SO enthalten sind.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Ich beantrage von einem Verlustrücktrag nach § 10d EStG in das Jahr 2024 abzusehen.Private Veräußerungsgeschäfte › Verlustrücktrag	806	Ankreuzfeld (1 = Ja)
BezeichnungBegünstigte Einkünfte › In den sonstigen Einkünften laut Anlage SO enthaltene begünstigte Einkünfte nach § 34 Abs. 2 EStG i. V. m. § 24 Nr. 1 und 3 EStG	–	Text
BetragBegünstigte Einkünfte › In den sonstigen Einkünften laut Anlage SO enthaltene begünstigte Einkünfte nach § 34 Abs. 2 EStG i. V. m. § 24 Nr. 1 und 3 EStG	–	Betrag in Euro ohne Cent, nicht 0

Was gehört in Zeile 66?

In Zeile 66 der Anlage SO setzt du ein Kreuz, wenn du auf den Verlustrücktrag nach § 10d EStG in das Jahr 2024 verzichten willst. Die Zeile gehört zum Abschnitt „Private Veräußerungsgeschäfte“ und trägt die Kennzahl 806.

Der Verlustrücktrag betrifft nur Verluste aus privaten Veräußerungsgeschäften. Er mindert Gewinne aus privaten Veräußerungsgeschäften des Vorjahres. Mit anderen Einkünften dürfen diese Verluste nicht verrechnet werden.

Der Verlustrücktrag ist gesetzlich vorgesehen und wird automatisch durchgeführt. Mit dem Kreuz in Zeile 66 beantragst du, vollständig darauf zu verzichten. Das Gesetz erlaubt zwar auch einen teilweisen Verzicht (§ 10d Absatz 1 Satz 5 EStG), die Anlage SO bietet dafür aber nur das Ankreuzfeld. Für einen Teilverzicht wende dich an dein Finanzamt.

So füllst du die Zeile aus

Trage in das Ankreuzfeld eine 1 ein, wenn du den Verzicht beantragst. Trägst du nichts ein, wird der Verlustrücktrag durchgeführt.

Das Kreuz ist nur sinnvoll, wenn im Veranlagungszeitraum tatsächlich Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften angefallen sind. Fehlen solche Angaben, gibt ELSTER eine Fehlermeldung aus.

Wenn du den Verzicht erklärst, unterbleibt der Rücktrag in das Jahr 2024. Der Verlust wird stattdessen in den Folgejahren mit Gewinnen aus privaten Veräußerungsgeschäften verrechnet. Die nicht ausgenutzten Verluste werden gesondert festgestellt.

Begünstigte Einkünfte nach § 34 EStG

Zur Zeile 66 gehören außerdem zwei Felder für begünstigte Einkünfte nach § 34 Absatz 2 EStG in Verbindung mit § 24 Nummer 1 und 3 EStG. Das sind zum Beispiel Entschädigungen oder Nutzungsvergütungen für mehrere Jahre, die in deinen sonstigen Einkünften laut Anlage SO enthalten sind.

Trage die Bezeichnung und den Betrag immer gemeinsam ein, sonst meldet ELSTER einen Fehler. Die Einkünfte selbst müssen außerdem in den Zeilen davor erklärt sein.

Häufige Fehler

Ein häufiger Fehler ist das Ankreuzen, obwohl gar keine privaten Veräußerungsgeschäfte erklärt wurden. ELSTER weist darauf hin, dass die Angabe zu den Einkünften fehlt.

Ein weiterer Fehler ist die Annahme, du könntest mit dem Kreuz nur einen Teil des Rücktrags verhindern. Das Kreuz verhindert den Rücktrag insgesamt.

Das Kreuz in Zeile 66 betrifft nur Verluste aus privaten Veräußerungsgeschäften. Für andere Verluste gibt es eigene Zeilen im Formular.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

FehlerPrüfregel 101300017Es wurden in den sonstigen Einkünften enthaltene begünstigte Einkünfte gemäß § 34 Absatz 2 EStG angegeben. Es fehlen jedoch Angaben zu den sonstigen Einkünften selbst.
FehlerPrüfregel 101300063Bei den privaten Veräußerungsgeschäften wurde beantragt, von einem Verlustrücktrag nach § 10d EStG abzusehen, es fehlt jedoch die Angabe entsprechender Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften des Veranlagungszeitraums.
FehlerPrüfregel 101300015Bei den begünstigten Einkünften nach § 34 Absatz 2 EStG in Verbindung mit § 24 Nummer 1 und 3 EStG, die in den sonstigen Einkünften laut Anlage SO enthalten sind, wurden das Beschreibungs- und das Betragsfeld nicht gemeinsam angegeben.

Zeile 66 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2025	66
2023–2024	62
2019–2022	52
2016–2018	51

Häufige Fragen

Was trage ich in Anlage SO Zeile 66 ein?

Du trägst eine 1 ein, wenn du auf den Verlustrücktrag nach § 10d EStG in das Jahr 2024 verzichten willst. Ohne Eintrag wird der Verlustrücktrag durchgeführt.

Wann sollte ich auf den Verlustrücktrag verzichten?

Ein Verzicht kann sinnvoll sein, wenn im Vorjahr nur geringe Gewinne aus privaten Veräußerungsgeschäften vorliegen und du den Verlust lieber in späteren Jahren mit höheren Gewinnen verrechnen möchtest. Mit dem Kreuz verzichtest du auf den Rücktrag insgesamt.

Was passiert mit dem Verlust, wenn ich auf den Rücktrag verzichte?

Der Verlust wird in den Folgejahren mit Gewinnen aus privaten Veräußerungsgeschäften verrechnet. Nicht ausgenutzte Verluste werden gesondert festgestellt.

Alle Zeilen der Anlage SO 2025 im Überblick

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