Anlage SO 2025 · Zeile 5

Anlage SO Zeile 5: Unterhaltsleistungen mit Sonderausgabenabzug laut Anlage U

Trage hier die Unterhaltsleistungen ein, die beim Geber als Sonderausgaben abgezogen werden können. Grundlage ist die Anlage U; hast du dem Abzug nur begrenzt zugestimmt, trägst du den zugestimmten Betrag ein.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Unterhaltsleistungen, soweit sie vom Geber als Sonderausgaben abgezogen werden können, laut Anlage UUnterhaltsleistungen	146	Betrag in Euro ohne Cent

Was gehört in Zeile 5?

In Zeile 5 trägst du Unterhaltsleistungen ein, soweit sie beim Geber als Sonderausgaben abgezogen werden können. Das betrifft Zahlungen an geschiedene oder getrennt lebende Ehegatten, wenn der Geber das sogenannte Realsplitting beantragt und die Anlage U vorliegt.

Die Angaben richten sich nach der Anlage U. Nur wenn der Geber die Unterhaltsleistungen als Sonderausgaben geltend macht, sind sie beim Empfänger als sonstige Einkünfte zu erfassen.

So füllst du die Zeile aus

Trage den Betrag in Euro ohne Cent ein. Der Wert ergibt sich aus der Anlage U des Gebers. Hast du dem Abzug nur begrenzt zugestimmt, trägst du den zugestimmten Betrag ein. Du als Empfänger musst die erhaltenen Unterhaltsleistungen in der Anlage SO angeben, damit sie versteuert werden.

Achte darauf, dass die Zeilen 6 und 7 nur auszufüllen sind, wenn in Zeile 5 ein Betrag steht. In Zeile 6 gehören die darin enthaltenen Beiträge zur Basis-Kranken- und gesetzlichen Pflegeversicherung. Zeile 7 schlüsselt davon die Krankenversicherungsbeiträge mit Anspruch auf Krankengeld auf.

Häufige Fehler

ELSTER prüft, dass der Wert in Zeile 6 nicht größer ist als der Wert in Zeile 5. Außerdem musst du Zeile 5 ausfüllen, wenn du in Zeile 6 Angaben zu Beiträgen zur Basis-Kranken- und gesetzlichen Pflegeversicherung machst.

Verwechsle Zeile 5 nicht mit Unterhaltsleistungen an bedürftige Personen, die der Geber als außergewöhnliche Belastung in seiner Anlage Unterhalt geltend macht. Diese Zahlungen musst du als Empfänger nicht versteuern und nicht in die Anlage SO eintragen.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

FehlerPrüfregel 101300068Der Wert laut Zeile 6 darf nicht größer sein als der Wert laut Zeile 5.
FehlerPrüfregel 101300065Sie haben Angaben in Zeile 6 zu den in Zeile 5 enthaltenen Beiträgen zur Basis-Kranken- und gesetzlichen Pflegeversicherung laut Anlage U gemacht, jedoch keine Angaben zu Unterhaltsleistungen in Zeile 5 eingetragen. Bitte füllen Sie zusätzlich die Zeile 5 aus.

Zeile 5 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2025	5
2016–2024	6

Häufige Fragen

Was trage ich in Anlage SO Zeile 5 ein?

Unterhaltsleistungen, die beim Geber als Sonderausgaben abgezogen werden können. Grundlage ist die Anlage U; hast du dem Abzug nur begrenzt zugestimmt, trägst du den zugestimmten Betrag ein.

Muss ich Zeile 5 ausfüllen, wenn ich Zeile 6 ausfülle?

Ja. ELSTER meldet einen Fehler, wenn du in Zeile 6 Beiträge zur Basis-Kranken- und gesetzlichen Pflegeversicherung angibst, aber Zeile 5 leer lässt.

Wo finde ich die Unterhaltsleistungen in früheren Jahren?

Bis 2024 waren sie in Zeile 6 der Anlage SO einzutragen. Ab 2025 stehen sie in Zeile 5.

Alle Zeilen der Anlage SO 2025 im Überblick

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