Anlage SO 2025 · Zeile 39

Anlage SO Zeile 39: Anschaffungs- oder Herstellungskosten des Grundstücks

Hier trägst du ein, was dich das verkaufte Grundstück ursprünglich gekostet hat – Kaufpreis plus Nebenkosten oder Herstellungskosten. Spätere nachträgliche Anschaffungs- oder Herstellungskosten erhöhen den Betrag.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Anschaffungs- / Herstellungskosten oder an deren Stelle tretender Wert (z. B. Teilwert, gemeiner Wert) ggf. zuzüglich nachträglicher Anschaffungs- / Herstellungskosten	–	Betrag in Euro ohne Cent, auch negativ

Was gehört in Zeile 39?

In Zeile 39 der Anlage SO trägst du die Anschaffungs- oder Herstellungskosten des veräußerten Grundstücks oder grundstücksgleichen Rechts ein. Das ist der Betrag, der bei der Ermittlung des Gewinns oder Verlusts aus dem privaten Veräußerungsgeschäft von dem Veräußerungspreis aus Zeile 38 abgezogen wird.

Anschaffungskosten sind der Kaufpreis und alle Kosten, die du aufgewendet hast, um das Grundstück zu erwerben – zum Beispiel Notar- und Grundbuchkosten, Grunderwerbsteuer oder Maklergebühren. Herstellungskosten fallen an, wenn du auf dem Grundstück ein Gebäude errichtet, ausgebaut oder erweitert hast. Auch nachträgliche Anschaffungs- oder Herstellungskosten gehören in diese Zeile.

So füllst du die Zeile aus

Trage den Betrag in Euro ohne Cent ein. An die Stelle der Anschaffungs- oder Herstellungskosten tritt in bestimmten Fällen ein anderer Wert, zum Beispiel der Teilwert, wenn du das Grundstück aus einem Betriebsvermögen entnommen hast.

Die Zeile gehört zum Abschnitt „Private Veräußerungsgeschäfte“ und bezieht sich auf Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte. Sie ist eine von mehreren Zeilen, in denen du die Veräußerung beschreibst: In Zeile 34 machst du Angaben zur Bezeichnung des Grundstücks, in Zeile 35 zum Zeitpunkt der Anschaffung, in Zeile 36 zur Nutzung zu eigenen Wohnzwecken, in Zeile 37 zur Nutzung zu anderen Zwecken, in Zeile 38 zum Veräußerungspreis, in Zeile 40 zu Absetzungen für Abnutzung und in Zeile 41 zu Werbungskosten. Das Ergebnis ermittelst du in Zeile 42 und rechnest es in Zeile 43 der jeweiligen Person zu.

ELSTER prüft, ob die Summe der Einzelbeträge mit dem erklärten Gewinn oder Verlust übereinstimmt. Wenn du Angaben zur Veräußerung eines Grundstücks machst, sind auch die Bezeichnung des Grundstücks, der Zeitpunkt der Anschaffung, der Zeitpunkt der Veräußerung und der Gewinn oder Verlust erforderlich.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

FehlerPrüfregel 130809Es wurden Einzelbeträge zum Gewinn / Verlust aus privaten Veräußerungsgeschäften mit Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten angegeben, die Summe aus diesen Einzelbeträgen wurde jedoch nicht erklärt.
FehlerPrüfregel 130810Der angegebene Gewinn / Verlust aus privaten Veräußerungsgeschäften mit Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten stimmt nicht mit dem sich rechnerisch ergebenden Betrag aus den erklärten Einzelbeträgen überein.
FehlerPrüfregel 101300032Es wurden Angaben zur Veräußerung eines Grundstücks / grundstücksgleichen Rechts gemacht. Es sind daher Angaben zur Bezeichnung des Grundstücks / des Rechts, dem Zeitpunkt der Anschaffung, dem Zeitpunkt der Veräußerung und dem Gewinn / Verlust erforderlich.

Zeile 39 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2025	39
2023–2024	35
2019–2022	36
2016–2018	35

Häufige Fragen

Was trage ich in Anlage SO Zeile 39 ein?

Die Anschaffungs- oder Herstellungskosten des veräußerten Grundstücks oder grundstücksgleichen Rechts, also den ursprünglichen Kaufpreis plus Nebenkosten oder die Kosten für ein selbst errichtetes Gebäude. Nachträgliche Anschaffungs- oder Herstellungskosten erhöhen den Betrag.

Wann trage ich statt der Anschaffungskosten einen anderen Wert ein?

Zum Beispiel wenn du das Grundstück aus einem Betriebsvermögen entnommen hast. Dann tritt der Wert, mit dem es bei der Entnahme angesetzt wurde, an die Stelle der Anschaffungskosten.

Warum meldet ELSTER einen Fehler, obwohl ich Zeile 39 ausgefüllt habe?

ELSTER prüft, ob die Summe der Einzelbeträge mit dem erklärten Gewinn oder Verlust übereinstimmt. Außerdem müssen bei einer Grundstücksveräußerung auch die Bezeichnung des Grundstücks, der Anschaffungszeitpunkt, der Veräußerungszeitpunkt und der Gewinn oder Verlust angegeben werden.

Alle Zeilen der Anlage SO 2025 im Überblick

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