Anlage SO 2025 · Zeile 43

Anlage SO Zeile 43: Gewinn oder Verlust aus privaten Grundstücksgeschäften

Hier rechnest du den Gewinn oder Verlust aus Zeile 42 der steuerpflichtigen Person oder der Ehefrau / Person B zu. Der Betrag ergibt sich aus den Angaben in den Zeilen 38 bis 41.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Gewinn / Verlust	110	Betrag in Euro ohne Cent, auch negativ

Was gehört in Zeile 43?

Zeile 43 ist die Zurechnung des Gewinns oder Verlusts aus privaten Veräußerungsgeschäften mit Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten. Für die steuerpflichtige Person, den Ehemann oder Person A gibt es die Kennzahl 110, für die Ehefrau oder Person B die Kennzahl 111.

Den Gewinn oder Verlust ermittelst du zuvor in Zeile 42. Gehört das Grundstück euch gemeinsam, teilst du das Ergebnis nach euren Anteilen auf. Ein Verlust wird mit Minuszeichen eingetragen.

So ermittelst du den Betrag

Gewinn oder Verlust = Veräußerungspreis (Zeile 38) minus Anschaffungs- oder Herstellungskosten (Zeile 39) plus Absetzungen für Abnutzung und Sonderabschreibungen (Zeile 40) minus Werbungskosten (Zeile 41).

Die Abschreibungen werden hinzugerechnet, weil sie die Anschaffungs- oder Herstellungskosten mindern, soweit du sie bei anderen Einkünften abgezogen hast, zum Beispiel bei Vermietung und Verpachtung.

Gewinne aus privaten Veräußerungsgeschäften bleiben steuerfrei, wenn sie im Jahr insgesamt weniger als 1.000 € betragen. Die Freigrenze gilt für jede Person. Für weitere Grundstücksverkäufe gibt es Zeile 44 (laut gesonderter Aufstellung).

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

FehlerPrüfregel 101300017Es wurden in den sonstigen Einkünften enthaltene begünstigte Einkünfte gemäß § 34 Absatz 2 EStG angegeben. Es fehlen jedoch Angaben zu den sonstigen Einkünften selbst.
FehlerPrüfregel 130809Es wurden Einzelbeträge zum Gewinn / Verlust aus privaten Veräußerungsgeschäften mit Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten angegeben, die Summe aus diesen Einzelbeträgen wurde jedoch nicht erklärt.
FehlerPrüfregel 130810Der angegebene Gewinn / Verlust aus privaten Veräußerungsgeschäften mit Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten stimmt nicht mit dem sich rechnerisch ergebenden Betrag aus den erklärten Einzelbeträgen überein.
FehlerPrüfregel 101300063Bei den privaten Veräußerungsgeschäften wurde beantragt, von einem Verlustrücktrag nach § 10d EStG abzusehen, es fehlt jedoch die Angabe entsprechender Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften des Veranlagungszeitraums.
FehlerPrüfregel 101300032Es wurden Angaben zur Veräußerung eines Grundstücks / grundstücksgleichen Rechts gemacht. Es sind daher Angaben zur Bezeichnung des Grundstücks / des Rechts, dem Zeitpunkt der Anschaffung, dem Zeitpunkt der Veräußerung und dem Gewinn / Verlust erforderlich.

Zeile 43 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2025	43
2023–2024	39
2019–2022	40
2016–2018	39

Häufige Fragen

Was trage ich in Anlage SO Zeile 43 ein?

Den Gewinn oder Verlust aus privaten Veräußerungsgeschäften mit Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten aus Zeile 42, zugerechnet auf die steuerpflichtige Person und die Ehefrau oder Person B. Der Betrag kann auch negativ sein.

Wie berechne ich den Gewinn oder Verlust?

Veräußerungspreis minus Anschaffungs- oder Herstellungskosten plus Abschreibungen minus Werbungskosten. Das Ergebnis steht in Zeile 42 und wird in Zeile 43 zugerechnet.

Muss ich in Zeile 43 etwas eintragen, wenn ich von einem Verlustrücktrag absehen möchte?

Wenn du in Zeile 66 beantragst, von einem Verlustrücktrag nach § 10d EStG abzusehen, musst du entsprechende Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften angeben. Für Grundstücksgeschäfte ist das Zeile 43.

Alle Zeilen der Anlage SO 2025 im Überblick

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