Anlage SO 2025 · Zeile 22

Anlage SO Zeile 22: Verzicht auf Verlustrücktrag bei Leistungen

Mit dem Ankreuzen beantragst du, dass ein Verlust aus Leistungen nach § 22 Nr. 3 EStG nicht in das Jahr 2024 zurückgetragen wird. Die Zeile gehört zum Abschnitt Leistungen.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Ich beantrage von einem Verlustrücktrag nach § 10d EStG in das Jahr 2024 abzusehen.Leistungen › Verlustrücktrag	804	Ankreuzfeld (1 = Ja)

Was gehört in Zeile 22?

In Zeile 22 geht es um Verluste aus Leistungen im Sinne des § 22 Nr. 3 EStG. Das sind zum Beispiel Einkünfte aus gelegentlichen Vermittlungen oder aus der Nutzung von Gegenständen, die keine anderen Einkünfte sind.

Die Zeile steht im Abschnitt Leistungen. Sie betrifft nicht alle sonstigen Einkünfte. Verluste aus privaten Veräußerungsgeschäften gehören in einen anderen Abschnitt.

Wenn du hier nichts ankreuzt, wird ein Verlust aus Leistungen im Rahmen des Verlustrücktrags nach § 10d EStG in das Jahr 2024 zurückgetragen, soweit die Voraussetzungen vorliegen.

So füllst du die Zeile aus

Trage in Zeile 20 zuerst deine Einkünfte aus Leistungen ein. Die Zeile 22 füllst du nur aus, wenn du den Verlustrücktrag in das Jahr 2024 verhindern willst.

Setze das Ankreuzfeld, wenn du von einem Verlustrücktrag nach § 10d EStG in das Jahr 2024 absehen möchtest. Der Auswahlwert lautet 1 = Ja.

Kreuzt du an, muss in Zeile 20 ein Verlust aus Leistungen stehen. Sonst meldet ELSTER einen Fehler.

Zeile 20: Einkünfte aus Leistungen
Zeile 22: Antrag auf Verzicht auf Verlustrücktrag
Zeile 23: Steuerpflichtige Einnahmen ohne Vergütungen für mehrere Jahre

Häufige Fehler

ELSTER meldet einen Fehler, wenn du den Verzicht auf den Verlustrücktrag beantragst, aber in Zeile 20 positive Einkünfte aus Leistungen stehen.

ELSTER meldet auch dann einen Fehler, wenn du den Verzicht beantragst und in Zeile 20 keine entsprechenden Einkünfte aus Leistungen angegeben sind.

Der Antrag gilt nur für den Verlustrücktrag nach § 10d EStG in das Jahr 2024. Für Verluste aus privaten Veräußerungsgeschäften gibt es eine eigene Zeile.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

FehlerPrüfregel 101300028Bei den Sonstigen Einkünften wurde beantragt, von einem Verlustrücktrag nach § 10d EStG abzusehen, es wurden jedoch positive Einkünfte aus Leistungen des Veranlagungszeitraums angegeben.
FehlerPrüfregel 101300026Bei den Sonstigen Einkünften wurde beantragt, von einem Verlustrücktrag nach § 10d EStG abzusehen, es fehlt jedoch die Angabe entsprechender Einkünfte aus Leistungen des Veranlagungszeitraums.

Zeile 22 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2025	22
2023–2024	18
2022	15

Häufige Fragen

Was trage ich in Anlage SO Zeile 22 ein?

Du setzt ein Kreuz, wenn du von einem Verlustrücktrag nach § 10d EStG in das Jahr 2024 absehen willst. Der Auswahlwert lautet 1 = Ja.

Wann muss ich Zeile 22 ausfüllen?

Nur wenn du einen Verlust aus Leistungen nach § 22 Nr. 3 EStG hast und diesen nicht in das Jahr 2024 zurücktragen willst. Ohne Verlust aus Leistungen ist die Zeile nicht auszufüllen.

Warum meldet ELSTER einen Fehler in Zeile 22?

ELSTER prüft, ob zu deinem Antrag auf Verzicht passende Einkünfte aus Leistungen in Zeile 20 stehen. Fehlen sie oder sind sie positiv, meldet das Programm einen Fehler.

Alle Zeilen der Anlage SO 2025 im Überblick

Bald verfügbar

Bald füllen wir das Formular für dich aus

Mit der Online-Abgabe beantwortest du einfache Fragen und wir übernehmen die Werte in die richtigen Zeilen. Trag dich ein, wir sagen dir Bescheid.