Anlage SO 2025 · Zeile 19

Anlage SO Zeile 19: Werbungskosten zu Einnahmen aus Leistungen

Trage hier die Werbungskosten ein, die mit den Einnahmen aus Zeilen 15 und 16 zusammenhängen. Der Betrag wird von der Summe der Einnahmen abgezogen.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Werbungskosten zu den Einnahmen laut den Zeilen 15 und 16Leistungen › Einkünfte	176	Betrag in Euro ohne Cent, nicht 0

Was gehört in Zeile 19?

In Zeile 19 trägst du die Werbungskosten ein, die im Zusammenhang mit den Einnahmen aus den Zeilen 15 und 16 stehen. Das sind Aufwendungen, die durch diese Einnahmen veranlasst sind.

Die Zeile gehört zum Abschnitt Leistungen. Die Einnahmen aus Zeile 18 werden um diese Werbungskosten gekürzt. Das Ergebnis trägst du in Zeile 20 als Einkünfte ein.

So füllst du die Zeile aus

Gib den Betrag in Euro ohne Cent ein. Eine Null ist nicht zulässig. Die Kennzahl lautet 176.

Übersteigen die Werbungskosten die Einnahmen, entsteht ein Verlust. Du kannst ihn nur mit Gewinnen aus Leistungen des Vorjahres oder der Folgejahre verrechnen (siehe Zeile 22).

ELSTER prüft, ob die Einkünfte in Zeile 20 genau den Einnahmen abzüglich der Werbungskosten entsprechen. Außerdem musst du zuerst Einnahmen in den Zeilen 15 und 16 erklären, bevor du Werbungskosten einträgst.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

FehlerPrüfregel 198Bei den Leistungen wurden Einnahmen und / oder Werbungskosten erklärt, die Einkünfte wurden jedoch nicht angegeben.
FehlerPrüfregel 101300030Es wurden Angaben zu den Werbungskosten aus Leistungen (sonstige Einkünfte) gemacht, es fehlt jedoch eine Angabe zu den Einnahmen aus Leistungen.
FehlerPrüfregel 101300024Der bei den sonstigen Einkünften (Leistungen) erklärte Betrag für die Einkünfte entspricht nicht den erklärten Einnahmen abzüglich der erklärten Werbungskosten zu den Einnahmen.

Zeile 19 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2025	19
2023–2024	15
2019–2022	13
2016–2018	11

Häufige Fragen

Was trage ich in Anlage SO Zeile 19 ein?

Trage die Werbungskosten ein, die mit den Einnahmen aus den Zeilen 15 und 16 zusammenhängen. Der Betrag darf nicht 0 sein.

Darf ich in Zeile 19 eine 0 eintragen?

Nein. Der Wert 0 ist nicht zulässig. Hast du keine Werbungskosten, lässt du die Zeile leer.

Was passiert, wenn meine Werbungskosten höher sind als die Einnahmen?

Dann entsteht ein Verlust. Dieser Verlust darf nicht mit anderen Einkunftsarten ausgeglichen werden. Er kann nur mit positiven Einkünften aus Leistungen des Vorjahres oder der Folgejahre verrechnet werden.

Alle Zeilen der Anlage SO 2025 im Überblick

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