Anlage SO 2025 · Zeile 45

Anlage SO Zeile 45: Einkünfte aus der Veräußerung von Kryptowerten

Hier kreuzt du an, ob du 2025 Einkünfte aus der Veräußerung von Kryptowerten erzielt hast, also Gewinne oder Verluste aus steuerpflichtigen Veräußerungen (in der Regel innerhalb eines Jahres nach der Anschaffung). Bei „Ja“ machst du zusätzlich Einzelangaben zu den Veräußerungen.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Haben Sie Einkünfte aus der Veräußerung von Kryptowerten erzielt?Private Veräußerungsgeschäfte › Kryptowerte	108	Ankreuzfeld (1 = Ja)

Was gehört in Zeile 45?

Die Zeile gehört zum Abschnitt „Private Veräußerungsgeschäfte“ und betrifft den Block „Kryptowerte“. Du beantwortest die Frage, ob du Einkünfte aus der Veräußerung von Kryptowerten erzielt hast.

Das Feld ist ein Ankreuzfeld (1 = Ja). Kreuzt du „Ja“ an, gehören die Angaben zu den Veräußerungen in die Zeilen 46 bis 51.

So füllst du die Zeile aus

Steuerpflichtig ist die Veräußerung von Kryptowerten, wenn zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr liegt. Hast du die Kryptowerte zumindest in einem Kalenderjahr zur Erzielung von Einkünften genutzt, verlängert sich die Frist auf 10 Jahre. Kreuze „Ja“ an, wenn du in diesem Zeitraum Kryptowerte veräußert und dabei einen Gewinn oder Verlust erzielt hast. Gib auch Verluste an, damit sie verrechnet werden können.

Liegen deine Gewinne aus allen privaten Veräußerungsgeschäften 2025 insgesamt unter 1.000 €, musst du sie nicht eintragen.

Bei „Ja“ machst du Einzelangaben: Bezeichnung, Zeitpunkt der Anschaffung und der Veräußerung, Veräußerungspreis, Anschaffungskosten, Werbungskosten sowie Gewinn oder Verlust. Die Ermittlung erläuterst du zusätzlich in einer gesonderten Aufstellung.

ELSTER prüft beide Richtungen: Ein „Ja“ ohne Einzelangaben führt zu einer Fehlermeldung. Umgekehrt führt auch ein ausgefüllter Einzelvorgang ohne Antwort auf diese Frage zu einer Fehlermeldung.

„Ja“ ankreuzen, wenn innerhalb der Veräußerungsfrist ein Gewinn oder Verlust aus Kryptowerten entstanden ist.
Bei „Ja“ die Zeilen 46 bis 51 ausfüllen.
Kein „Ja“ bei reinen Käufen oder bei Verkäufen nach Ablauf der Frist.

Häufige Fehler

Ein häufiger Fehler ist, die Frage offen zu lassen, obwohl Einzelangaben zu Veräußerungsvorgängen eingetragen wurden. ELSTER weist darauf hin, dass die Frage dann beantwortet werden muss.

Ein weiterer Fehler ist das Ankreuzen von „Ja“, ohne die Einzelangaben zu den Veräußerungsvorgängen zu machen. Auch das meldet ELSTER als Fehler.

Veräußerungen von Wertpapieren gehören nicht in die Anlage SO, sondern in die Anlage KAP.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

FehlerPrüfregel 101300056Es wurde angegeben, dass Einkünfte aus der Veräußerung von Kryptowerten erzielt wurden. Bitte machen Sie auch Einzelangaben zu den Veräußerungsvorgängen.
FehlerPrüfregel 101300057Es wurden Einzelangaben zur Veräußerung von Kryptowerten gemacht. Die Frage, ob Einkünfte aus der Veräußerung von Kryptowerten erzielt wurden, wurde jedoch nicht beantwortet.

Zeile 45 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2025	45
2023–2024	41

Häufige Fragen

Was trage ich in Anlage SO Zeile 45 ein?

Du kreuzt an, ob du Einkünfte aus der Veräußerung von Kryptowerten erzielt hast. Der Auswahlwert lautet 1 = Ja. Bei „Ja“ musst du zusätzlich die Einzelangaben zu den Veräußerungsvorgängen machen.

Muss ich Zeile 45 ausfüllen, wenn ich Kryptowerte nur gekauft habe?

Nein. Ein reiner Kauf ohne Veräußerung führt nicht zu Einkünften aus der Veräußerung von Kryptowerten. Dann kreuzt du hier kein „Ja“ an.

Warum meldet ELSTER einen Fehler, obwohl ich Einzelangaben gemacht habe?

ELSTER prüft, ob die Frage in Zeile 45 beantwortet wurde, wenn Einzelangaben zu Veräußerungsvorgängen vorliegen. Fehlt das Ankreuzen, meldet ELSTER einen Fehler. Kreuze dann „Ja“ an.

Alle Zeilen der Anlage SO 2025 im Überblick

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