Formular erklärt

Anlage Sonstiges: Verlustabzug und weitere Angaben

Anträge und Angaben, die in keine andere Anlage passen: Verlustabzug, Spendenvortrag und Aufteilung bei Einzelveranlagung.

Stand: Formular 2025 · fachlich geprüft am 16. Oktober 2026 von der Redaktion steuern.org

Wofür ist das Formular?

Die Anlage Sonstiges sammelt Anträge und Angaben, die in keine andere Anlage passen. Dazu gehören der Verlustabzug, der Spendenvortrag und Aufteilungen bei Einzelveranlagung. Sie ist kein Formular für Einkünfte.

Wer muss es ausfüllen?

Du füllst die Anlage Sonstiges aus, wenn du Verluste aus Vorjahren nutzen, Spenden vortragen oder Abzugsbeträge aufteilen willst. Bei Zusammenveranlagung gebt ihr beide ein gemeinsames Formular ab.

Die Abschnitte im Überblick

Abschnitt	Was hineingehört	Gut zu wissen
Aufteilung der Abzugsbeträge bei Einzelveranlagung	Bei Einzelveranlagung von Ehegatten und Lebenspartnern könnt ihr gemeinsam beantragen, Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen je zur Hälfte aufzuteilen. Das gilt auch für die Steuerermäßigungen für Handwerkerleistungen und energetische Sanierung.	Ohne Antrag rechnet das Finanzamt die Beträge dem zu, der sie wirtschaftlich getragen hat. Der hälftige Abzug ist oft günstiger.
Spendenvortrag	Liegt dir ein Feststellungsbescheid über vortragsfähige Spenden vor, kreuze das entsprechende Feld an. So weiß das Finanzamt, dass es den Vortrag einbeziehen muss.	Kreuze getrennt für dich und für deinen Ehegatten an. Die Zuwendungsbestätigung reichst du nur auf Anforderung des Finanzamts ein.
Verlustabzug aus Vorjahren	Verluste aus früheren Jahren, die das Finanzamt gesondert festgestellt hat, machst du hier geltend. Dazu setzt du im vorgesehenen Feld eine 1.	Bewahre den Verlustfeststellungsbescheid auf. Den Vortrag verrechnet das Finanzamt von Amts wegen, prüfe im Bescheid, ob er berücksichtigt wurde.
Verlustrücktrag	Neu entstandene negative Einkünfte kannst du in die beiden Vorjahre zurücktragen lassen. Im Formular gibst du an, ob du auf den Rücktrag verzichten willst.	Prüfe, ob der Rücktrag oder der Vortrag in künftige Jahre für dich günstiger ist.
Freibetrag für bestandsgeschützte Alt-Anteile an Investmentfonds	Für vor 2009 gekaufte Alt-Anteile an Investmentfonds gibt es einen Freibetrag von 100.000 €. Wurde ein verbleibender Freibetrag zum 31.12.2024 festgestellt, kreuzt du das in Zeile 20 an.	Den verbleibenden Betrag findest du im letzten Feststellungsbescheid. Vergleiche die Angabe damit.
Steuerermäßigung bei Erbschaftsteuer (§ 35b EStG)	Hast du für dasselbe Vermögen Erbschaftsteuer gezahlt, kannst du die Einkommensteuer auf Antrag ermäßigen lassen. Der Antrag gehört in die Anlage Sonstiges.	Die Ermäßigung wird nur auf Antrag geprüft. Halte den Erbschaftsteuerbescheid bereit.
Abgrenzung zur Anlage SO	Sonstige Einkünfte wie Unterhalt, private Veräußerungsgeschäfte oder Gewinne aus Kryptowährungen trägst du in der Anlage SO ein. Die Anlage Sonstiges ist kein Einkünfte-Formular.	Verwechsle die beiden Anlagen nicht. Ein falsches Formular kostet nur Zeit.
Kinderbezogene Aufteilungen	Einige Aufteilungen für Kinder gehören in die Anlage Kind. Dazu zählen der Ausbildungs-Sonderbedarf und der Behinderten-Pauschbetrag.	Reiche für jedes Kind eine eigene Anlage Kind ein. Sonst fehlen dem Finanzamt die Angaben.

Zeilennummern ändern sich jedes Jahr. Maßgeblich ist der Vordruck des jeweiligen Steuerjahres.

Alle Zeilen der Anlage Sonstiges 2025

Die amtlichen Bezeichnungen und Kennzahlen aller 17 Zeilen. Zu 11 Zeilen gibt es eine eigene Erklärung mit den Prüfungen von ELSTER und den Zeilen der Vorjahre.Was sich gegenüber 2024 geändert hat.

Zeile	Eintrag (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl
Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer
4	Ich beantrage eine Steuerermäßigung nach § 35b EStG, weil in dieser Steuererklärung Einkünfte erklärt worden sind, die als Erwerb von Todes wegen ab 2021 der Erbschaftsteuer unterlegen haben.	185
5	Einkünfte, für die eine Steuerermäßigung nach § 35b EStG beantragt wird (ohne Einkünfte, die der Abgeltungsteuer nach § 32d Abs. 1 EStG unterliegen)	187
6	Insgesamt festgesetzte Erbschaftsteuer	188
7	Erbschaftsteuerpflichtiger Erwerb zuzüglich der Freibeträge nach den §§ 16, 17 ErbStG und des steuerfreien Betrags nach § 5 ErbStG	189
8	In Zeile 5 sind Einkünfte enthalten, die bei der Einkommensteuer ermäßigt besteuert werden. · Erläuterungen
Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter
9	Abzugsbetrag bei Steuerbegünstigung nach § 10g EStG für schutzwürdige Kulturgüter, die weder zur Einkunftserzielung noch zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden	151
Beteiligung
10	Gemeinschaft / Gesellschaft
11	Finanzamt · Steuernummer
12	Gesondert und einheitlich festgestellter Betrag nach § 10g EStG	198
Spendenvortrag
16	Es wurde ein verbleibender Spendenvortrag nach § 10b EStG zum 31.12.2024 festgestellt.
Verlustvortrag
17	Es wurde ein verbleibender Verlustvortrag nach § 10d EStG zum 31.12.2024 festgestellt.
Verlustrücktrag
18	Ich beantrage / Wir beantragen von einem Verlustrücktrag nach § 10d EStG in die Jahre 2024 und 2023 abzusehen. · Objekt, Finanzamt, Steuernummer · Betrag	802
Negative Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten
19	Es wurden verbleibende negative Einkünfte nach § 2a Abs. 1 Satz 5 EStG zum 31.12.2024 festgestellt.
Freibetrag für bestandsgeschützte Alt-Anteile an Investmentfonds
20	Es wurde ein verbleibender Freibetrag für bestandsgeschützte Alt-Anteile an Investmentfonds nach § 56 Abs. 6 Satz 2 InvStG zum 31.12.2024 festgestellt.
Antrag zur Aufteilung der Abzugsbeträge bei Einzelveranlagung von Ehegatten / Lebenspartnern
21	Laut übereinstimmendem Antrag sind die Sonderausgaben, außergewöhnlichen Belastungen, die Steuerermäßigung für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, Dienstleistungen und Handwerkerleistungen, sowie die Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden je zur Hälfte aufzuteilen.	222
Forschungszulage
22	Es wird beantragt, die Festsetzung der Einkommensteuer bis zur Festsetzung der Forschungszulage oder bis zur gesonderten und einheitlichen Feststellung von Anteilen an der festgesetzten Forschungszulage zurückzustellen. · Bei einer anspruchsberechtigten Personengesellschaft: Erläuterungen zum Antrag auf Zurückstellung der Bearbeitung der Einkommensteuererklärung bis zur Festsetzung der Forschungszulage oder bis zur gesonderten und einheitlichen Feststellung von Anteilen an der festgesetzten Forschungszulage	860
Steuerabzug bei Bauleistungen (Bauabzugsteuer)
23	Es liegt anrechenbare Bauabzugsteuer nach §§ 48 ff. EStG vor.