Steuerbescheid verstehen und prüfen

Erläuterungen: Hier stehen die Abweichungen

Die Erläuterungen findest du meist nach der Berechnung. Dort begründet das Finanzamt, warum es von deiner Steuererklärung abweicht.

Ein typischer Satz lautet: Die Kosten lagen unter dem Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 €. Auch fehlende Belege oder abweichende Daten einer Krankenkasse stehen hier.

Häufige Gründe für Abweichungen:

• Werbungskosten sind niedriger als beantragt, etwa weil die Ausgaben unter der Pauschale liegen.
• Belege oder Nachweise fehlen und wurden nicht nachgereicht.
• Daten von Rentenversicherung, Krankenkasse oder Bank stimmen nicht mit deinen Angaben überein.
• Das Finanzamt bewertet einen Sachverhalt rechtlich anders als du.
• Du hast in der Erklärung eine Ausgabe oder einen Freibetrag vergessen.

Fehlt eine Begründung, ist das ein gutes Argument für einen Einspruch. Frage zuerst telefonisch beim Finanzamt nach, ob sich der Punkt schnell klären lässt.

In fünf Schritten prüfen

Nimm Bescheid und Steuererklärung nebeneinander und gehe die Zahlen Zeile für Zeile durch. Prüfe in dieser Reihenfolge:

• Kopfzeile kontrollieren: Name, Adresse, Steuer-ID und Bankverbindung.
• Erläuterungen vollständig lesen, dort stehen alle Abweichungen.
• Werbungskosten mit deiner Erklärung vergleichen, etwa Fahrten zur Arbeit oder Homeoffice-Tage.
• Sonderausgaben, Vorsorgeaufwendungen und außergewöhnliche Belastungen prüfen.
• Steuerermäßigungen und Freibeträge kontrollieren, zum Beispiel Handwerkerleistungen oder den Behinderten-Pauschbetrag.
• Zum Schluss die Abrechnung prüfen: Wurden Lohnsteuer und Vorauszahlungen richtig angerechnet?
• Vermerke beachten: vorläufig, Vorbehalt der Nachprüfung.

Die Bankverbindung verdient besondere Aufmerksamkeit. Geht die Erstattung an ein falsches Konto, ist das Geld oft schwer zurückzuholen.

Hast du über ELSTER abgegeben, zeigt dir Mein ELSTER eine Vergleichsrechnung. Der Bescheidabgleich stellt Erklärung und Bescheid gegenüber. Mehr dazu steht im Ratgeber Belegabruf.

Vorbehalt, Vorläufigkeit und Bestandskraft

Steht der Bescheid unter dem Vorbehalt der Nachprüfung, kann das Finanzamt ihn jederzeit ändern. Du selbst kannst ebenfalls eine Änderung beantragen.

Ist ein Punkt als vorläufig gekennzeichnet, wartet das Finanzamt auf eine Entscheidung, etwa des Bundesfinanzhofs oder des Gesetzgebers. Für diese Punkte brauchst du keinen Einspruch.

Ein Bescheid wird bestandskräftig, wenn die Einspruchsfrist abläuft, ohne dass du Einspruch einlegst. Danach ist eine Korrektur nur noch in engen Ausnahmefällen möglich.

Wichtig ist auch die Bekanntgabe: Sie startet die Frist, nicht das Datum auf dem Bescheid.

Fehler gefunden: Was du tun kannst

Prüfe zuerst, ob es sich um einen einfachen Fehler handelt. Zahlendreher, Tippfehler oder eine falsche Bankverbindung klärst du oft schnell mit dem Finanzamt.

Diese Wege stehen dir offen:

• Berichtigungsantrag: für einfache Fehler und vergessene Angaben, möglich innerhalb der Einspruchsfrist.
• Einspruch: bei strittigen Punkten, schriftlich oder über ELSTER.
• Aussetzung der Vollziehung: Du beantragst, die strittige Nachzahlung bis zur Entscheidung nicht zahlen zu müssen.
• Klage: Bleibt der Einspruch erfolglos, kannst du vor dem Finanzgericht klagen.

Achtung: Bei einem Einspruch prüft das Finanzamt den ganzen Fall neu. Dabei kann es einen anderen Fehler entdecken, der dich schlechter stellt. Es muss dich darauf hinweisen und dir Gelegenheit zur Stellungnahme geben. Solange nicht entschieden ist, kannst du den Einspruch zurückziehen.

Einen Fehler zu deinen Gunsten musst du nicht melden, wenn deine Erklärung richtig und vollständig war.

Unsicher? Ein Steuerberater oder Lohnsteuerhilfeverein prüft den Bescheid für dich.

Frist und Ablauf des Einspruchs

Die Einspruchsfrist beträgt einen Monat. Sie beginnt mit der Bekanntgabe des Bescheids, nicht mit dem Datum auf dem Bescheid.

Die Bekanntgabe gilt am vierten Tag nach Aufgabe zur Post oder nach Bereitstellung im ELSTER-Postfach. Fällt das Fristende auf ein Wochenende oder einen Feiertag, verschiebt es sich auf den nächsten Werktag.

Nach dem Einspruch prüft das Finanzamt den Fall erneut. Du bekommst entweder einen Abhilfebescheid oder eine Einspruchsentscheidung. Gegen einen neuen Bescheid kannst du erneut Einspruch einlegen, die Frist läuft dann neu.

Deine Frist kannst du mit dem Einspruchsfrist-Rechner prüfen. Ein fertiges Schreiben findest du unter Muster: Einspruch, die elektronische Abgabe erklärt Einspruch über ELSTER.

Bescheid digital abrufen und abgleichen

Hast du per ELSTER abgegeben, kannst du die Bescheiddaten elektronisch abrufen. Sie liegen verschlüsselt bereit und du wirst über den Abruf benachrichtigt.

Viele Steuerprogramme und ELSTER stellen Erklärung und Bescheid gegenüber. So siehst du Unterschiede schneller.

In Ausnahmefällen weichen die elektronischen Daten vom Papierbescheid ab. Maßgeblich ist der Bescheid, der dir bekannt gegeben wurde. Der Steuerbescheid bleibt also die Grundlage für Einspruch und Frist.

Quellen und Rechtsgrundlagen

1. § 122 AO – Bekanntgabe des Verwaltungsakts
2. § 164 AO – Vorbehalt der Nachprüfung
3. § 165 AO – Vorläufige Steuerfestsetzung
4. § 172 AO – Rücknahme und Widerruf, schlichte Änderung
5. § 347 AO – Rechtsbehelfsarten
6. § 355 AO – Einspruchsfrist

Gesetzestexte verlinken auf gesetze-im-internet.de (Bundesministerium der Justiz). BMF-Schreiben mit Datum und Fundstelle ergänzen.