Spenden und Mitgliedsbeiträge absetzen

Welche Mitgliedsbeiträge sind absetzbar?

Ein Mitgliedsbeitrag ist keine Spende. Er ist die Gegenleistung für die Mitgliedschaft mit ihren Rechten und Angeboten. Deshalb bleibt er steuerlich meist außen vor.

Beiträge an Kulturfördervereine ohne Freizeitcharakter sind dagegen abziehbar. Nach § 10b Abs. 1 Satz 7 EStG gilt das auch dann, wenn Mitglieder Vergünstigungen wie verbilligte Eintrittskarten bekommen. Fördervereine von Schulen und Kitas können Beiträge als Zuwendung behandeln, wenn Mitglieder keine eigenen Vorteile haben.

Zahlst du freiwillig mehr als deinen Beitrag, kann der Mehrbetrag eine Spende sein. Der Verein muss ihn getrennt verbuchen und eine Zuwendungsbestätigung ausstellen. Ob er dazu berechtigt ist, steht in seinem Freistellungsbescheid.

• nicht abziehbar: Beiträge zur Förderung des Sports
• nicht abziehbar: kulturelle Betätigungen mit Freizeitcharakter
• nicht abziehbar: Heimatpflege und Heimatkunde
• nicht abziehbar: Tierzucht, Pflanzenzucht und Kleingärtnerei
• nicht abziehbar: Brauchtum, Karneval, Amateurfunk, Modellflug und Hundesport

Bei Kulturfördervereinen und Fördervereinen ohne Freizeitcharakter kann auch der Beitrag selbst abziehbar sein.

Nachweis: Kontoauszug oder Zuwendungsbestätigung

Bis 300 € je Zuwendung genügt ein einfacher Zahlungsnachweis. Dazu zählen Kontoauszug, Bareinzahlungsbeleg oder der Ausdruck aus dem Online-Banking. Darauf müssen Name und Kontonummer beider Seiten, Betrag und Buchungstag erkennbar sein.

Zusätzlich brauchst du einen Beleg der Organisation, oft als Zuwendungsbestätigung bezeichnet. Er nennt den steuerbegünstigten Zweck, die Freistellung und die Art der Zahlung. Bei höheren Beträgen verlangt das Finanzamt eine Zuwendungsbestätigung nach amtlichem Muster.

Die Belege musst du nicht mit der Erklärung einreichen. Hebe sie trotzdem auf, denn das Finanzamt kann sie nachfordern. Viele Organisationen verschicken die Bestätigung automatisch zu Beginn des folgenden Jahres.

Höchstbetrag: 20 % deiner Einkünfte

Spenden und Mitgliedsbeiträge zieht das Finanzamt bis zu 20 % des Gesamtbetrags deiner Einkünfte ab. Bei Zusammenveranlagung zählt der gemeinsame Betrag. Einen Anhaltspunkt liefert der Gesamtbetrag der Einkünfte aus dem letzten Steuerbescheid.

Bei Gewinneinkünften prüft das Finanzamt alternativ eine zweite Grenze. Sie liegt bei 0,4 % der Summe aus Umsätzen und gezahlten Löhnen und Gehältern. Günstiger ist, was dir mehr Abzug bringt.

Übersteigt deine Zuwendung den Höchstbetrag, verfällt der Rest nicht. Du trägst ihn in den Folgejahren vor. Dort wird er im Rahmen des dann geltenden Höchstbetrags berücksichtigt.

Parteispenden: 50 % direkt von der Steuer

Spenden und Beiträge an politische Parteien und Wählervereinigungen behandelt das Gesetz besonders. Du bekommst 50 % der Zuwendung direkt von deiner Steuerschuld abgezogen. Der Höchstbetrag der Ermäßigung liegt seit 2026 bei 1.650 € für Ledige und 3.300 € bei Zusammenveranlagung, für 2025 noch bei 825 € und 1.650 €.

Eine Steuerermäßigung wirkt stärker als ein Abzug vom Einkommen. Sie kürzt die festgesetzte Steuer unmittelbar. Das lohnt sich besonders bei kleineren Beträgen.

Was über den Höchstbetrag hinausgeht, kannst du bis zur gleichen Höhe als Sonderausgabe abziehen. Dieser Abzug kommt zusätzlich zum allgemeinen Spendenhöchstbetrag in Betracht.

Rechenbeispiel: So wirkt deine Spende

Wie viel du zurückbekommst, hängt von deinem Grenzsteuersatz ab. Er gibt an, wie hoch dein letzter verdienter Euro besteuert wird. Ein Beispiel macht den Zusammenhang deutlich.

Spenden wirken nur, wenn sie über dem Sonderausgaben-Pauschbetrag liegen. Er beträgt 36 €, bei Zusammenveranlagung 72 €.

Wo du Spenden in der Steuererklärung einträgst

Zuwendungen gehören in die Anlage Sonderausgaben. Dort gibt es ein eigenes Feld für Spenden und Mitgliedsbeiträge. Bei Zusammenveranlagung erklärt ihr die Beträge gemeinsam.

Über den Belegabruf holt Mein ELSTER viele Daten automatisch. Zuwendungsbestätigungen sind nicht dabei, sie trägst du selbst ein. Die Belege reichst du erst auf Nachfrage ein.

Sonderausgaben wirken nur oberhalb des Pauschbetrags von 36 €. Erst dann senken sie dein zu versteuerndes Einkommen. Mehr dazu steht im Ratgeber zu Sonderausgaben.

Quellen und Rechtsgrundlagen

1. § 10b EStG – Spenden und Mitgliedsbeiträge (Höchstbetrag, Vortrag)
2. § 34g EStG – Steuerbegünstigung von Spenden an politische Parteien
3. § 50 Abs. 2 EStDV – Vereinfachter Zuwendungsnachweis

Gesetzestexte verlinken auf gesetze-im-internet.de (Bundesministerium der Justiz). BMF-Schreiben mit Datum und Fundstelle ergänzen.