Steuererklärung für Rentner: Pflicht, Freibeträge und Abzüge

So wird deine Rente besteuert

Die gesetzliche Rente wird nur zu einem Teil besteuert. Die Höhe richtet sich nach dem Jahr, in dem du erstmals Rente bezogen hast. Der steuerfreie Rest ist dein Rentenfreibetrag. Er wird im Jahr nach dem Rentenbeginn festgelegt und bleibt danach in Euro unverändert.

Steigt deine Rente später, ist die Erhöhung ab dem dritten Rentenjahr voll steuerpflichtig. Deshalb kann deine Steuerlast mit den Jahren wachsen, obwohl der Freibetrag gleich bleibt.

Die folgende Tabelle zeigt die Anteile nach dem Jahr des Rentenbeginns.

Anteile nach § 22 Nr. 1 EStG in der Fassung des Wachstumschancengesetzes. Der steuerfreie Teil ergibt sich aus dem Unterschiedsbetrag zum Besteuerungsanteil.

Was du absetzen kannst

Bei Rentnern wirkt der Werbungskosten-Pauschbetrag von 102 € automatisch. Er wird ohne Nachweis berücksichtigt und mindert deine steuerpflichtigen Einnahmen. Höhere Kosten kannst du einzeln belegen.

Auch viele andere Ausgaben senken die Steuer direkt oder über die Sonderausgaben. Sammle die Belege und trage sie in die passenden Anlagen ein.

• Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge als Vorsorgeaufwendungen, sie werden meist elektronisch übermittelt
• Handwerkerleistungen in der eigenen Wohnung: 20 % der Arbeitskosten, höchstens 1.200 €
• Haushaltsnahe Dienstleistungen: 20 %, höchstens 4.000 €; für Minijobs im Haushalt höchstens 510 €
• Krankheitskosten über der zumutbaren Belastung
• Pflege-Pauschbetrag, wenn du Angehörige pflegst
• Spenden, Mitgliedsbeiträge und gezahlte Kirchensteuer
• Der Sonderausgaben-Pauschbetrag von 36 €, bei Zusammenveranlagung 72 €

Welche Anlagen du brauchst

Deine Rente trägst du in der Anlage R ein. Sie erfasst die gesetzliche Altersrente, Hinterbliebenen- und Erwerbsminderungsrenten sowie private Leibrenten. Ehepaare füllen jeweils eine eigene Anlage aus.

Riester-Renten und Leistungen der betrieblichen Altersversorgung gehören in die Anlage R-AV/bAV. Renten aus dem Ausland erfasst du in der Anlage R-AUS, weil diese Beträge dem Finanzamt meist nicht vorliegen.

Viele Angaben wie deine Rentenbezugsmitteilung sind beim Finanzamt schon gespeichert. Mit dem Belegabruf übernimmst du sie in die Erklärung. Weitere Anlagen brauchst du nur bei den passenden Einkünften, zum Beispiel die Anlage V bei Mieteinnahmen.

Vereinfachte Erklärung und einfachELSTER

Für Alterseinkünfte testen einige Bundesländer eine verkürzte Steuererklärung. Brandenburg, Bremen, Mecklenburg-Vorpommern und Sachsen bieten dafür einen kurzen Vordruck an. Angaben, die der Verwaltung bereits elektronisch vorliegen, musst du dort nicht wiederholen.

Die Steuerverwaltung stellt mit einfachELSTER außerdem ein kostenloses Online-Angebot für Rentner und Pensionäre bereit. Du registrierst dich mit deiner steuerlichen Identifikationsnummer und deinem Geburtsdatum. Die Zugangsnummer kommt anschließend per Post.

Das Angebot passt, wenn du inländische Renten oder Pensionen beziehst und Kapitaleinkünfte bis zum Sparerpauschbetrag hast. Auch Einkünfte aus einem Minijob sind möglich. Voraussetzung sind eine inländische Meldeadresse und eine Kontoverbindung.

Rechenbeispiel: Rente seit 2020

Das folgende Beispiel zeigt, wie sich das zu versteuernde Einkommen zusammensetzt. Die Werte sind gerundet und gelten für einen Alleinstehenden mit Rentenbeginn 2020.

Für den steuerpflichtigen Anteil deiner eigenen Rente kannst du den Rechner zur Rentenbesteuerung nutzen.

Quellen und Rechtsgrundlagen

1. § 22 EStG – Sonstige Einkünfte, Renten und Besteuerungsanteil
2. § 32a EStG – Einkommensteuertarif und Grundfreibetrag
3. § 10 EStG – Sonderausgaben, Vorsorgeaufwendungen und Pauschbeträge
4. § 9a EStG – Pauschbeträge für Werbungskosten
5. § 33 EStG – Außergewöhnliche Belastungen
6. § 35a EStG – Steuerermäßigung bei haushaltsnahen Aufwendungen

Gesetzestexte verlinken auf gesetze-im-internet.de (Bundesministerium der Justiz). BMF-Schreiben mit Datum und Fundstelle ergänzen.