Anlage N-Gre: Arbeitslohn von Grenzgängern
Die Anlage N-Gre für Grenzgänger erklärt: wer sie ausfüllen muss, welche Angaben nötig sind und wie sie mit der Anlage N zusammenhängt.
Stand: Formular 2025 · fachlich geprüft am von der Redaktion steuern.org
Wofür ist das Formular?
Wer muss es ausfüllen?
Die Abschnitte im Überblick
| Abschnitt | Was hineingehört | Gut zu wissen |
|---|---|---|
| Kopfzeile | ||
| Tätigkeitsstaat | ||
| Ausländischer Arbeitslohn | ||
| Einbehaltene Quellensteuer | ||
| Werbungskosten | ||
| Mehrere Arbeitgeber | ||
| Sozialversicherung und Vorsorge | ||
| Anlage N und Abgabe |
Zeilennummern ändern sich jedes Jahr. Maßgeblich ist der Vordruck des jeweiligen Steuerjahres.
Alle Zeilen der Anlage N-Gre 2025
Die amtlichen Bezeichnungen und Kennzahlen aller 81 Zeilen. Zu 0 Zeilen gibt es eine eigene Erklärung mit den Prüfungen von ELSTER und den Zeilen der Vorjahre.Was sich gegenüber 2024 geändert hat.
| Zeile | Eintrag (amtliche Bezeichnung) | Kennzahl |
|---|---|---|
| 1. Ausländische Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit | ||
| 4 | Grenzgänger nach | 117 |
| 5 | ausgeübter Beruf | |
| Bruttoarbeitslohn laut beigefügtem Lohnausweis des Arbeitgebers nebst Anlagen (bei Grenzgängern in die Schweiz: laut Zeile 8 des Lohnausweises; bitte auch Gehaltsmitteilungen einreichen) | ||
| 6 | Betrag in CHF · Betrag in EUR (ggf. umgerechnet) | |
| Leistungen aus der Arbeitslosenversicherung | ||
| 7 | Betrag in CHF · Betrag in EUR (ggf. umgerechnet) | |
| Kinder- und Ausbildungszulage | ||
| 8 | Betrag in CHF · Betrag in EUR (ggf. umgerechnet) | |
| Steuerfreies Krankentaggeld | ||
| 9 | Betrag in CHF · Betrag in EUR (ggf. umgerechnet) | |
| SUVA - Geld (laut ergänzender Bescheinigung des Arbeitgebers) | ||
| 10 | Betrag in CHF · Betrag in EUR (ggf. umgerechnet) | |
| Sonntags-, Feiertags- und Nachtzuschläge | ||
| 11 | Betrag in CHF · Betrag in EUR (ggf. umgerechnet) | |
| Mutterschaftsentschädigung nach EOG, IV-Taggelder | ||
| 12 | Betrag in CHF · Betrag in EUR (ggf. umgerechnet) | |
| Direktversicherungsbeiträge | ||
| 13 | Betrag in CHF · Betrag in EUR (ggf. umgerechnet) | |
| Sonstige (z. B. Optionsrechte) | ||
| 14 | Bezeichnung · Betrag in CHF · Betrag in EUR (ggf. umgerechnet) | |
| Verbleiben | ||
| 15 | Betrag in CHF · Betrag in EUR (ggf. umgerechnet) | |
| Fahrtkostenersatz | ||
| 16 | Betrag in CHF · Betrag in EUR (ggf. umgerechnet) | |
| Spesen | ||
| 17 | Betrag in CHF · Betrag in EUR (ggf. umgerechnet) | |
| Arbeitgeberbeiträge zur Kollektivkrankentaggeldversicherung | ||
| 18 | Betrag in CHF · Betrag in EUR (ggf. umgerechnet) | |
| Arbeitgeberbeiträge zur NBUV | ||
| 19 | Betrag in CHF · Betrag in EUR (ggf. umgerechnet) | |
| Beiträge des Arbeitgebers ins Überobligatorium (Säule 2b der Schweizer Altersvorsorge) | ||
| 20 | Betrag in CHF · Betrag in EUR (ggf. umgerechnet) | |
| PKW-Überlassung | ||
| 21 | Bezeichnung · Betrag in CHF · Betrag in EUR (ggf. umgerechnet) | |
| Sonstige (z. B. Wert der überlassenen Aktien) | ||
| 22 | Bezeichnung · Betrag in CHF · Betrag in EUR (ggf. umgerechnet) | |
| Steuerpflichtiger Arbeitslohn | ||
| 23 | Betrag in CHF · Betrag in EUR (ggf. umgerechnet) | 116 |
| In Zeile 23 enthaltene ermäßigt zu besteuernde Bezüge (zum Beispiel Entschädigungen, Arbeitslohn für mehrere Jahre) | ||
| 24 | Betrag in CHF · Betrag in EUR (ggf. umgerechnet) | 165 |
| In der Schweiz erhobene Abzugssteuer (höchstens 4,5 % von Zeile 6) | ||
| 25 | Betrag in CHF · Betrag in EUR (ggf. umgerechnet) | 135 |
| Angaben über Zeiten und Gründe der Nichtbeschäftigung | ||
| 26 | Begründung | |
| Steuerfrei erhaltene Aufwandsentschädigungen / Einnahmen | ||
| 31 | aus der Tätigkeit als · Betrag in EUR | 118 |
| Wege zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte / Sammelpunkt / weiträumigem Tätigkeitsgebiet | ||
| 32 | Ziel des Weges · PLZ, Ort und Straße · vom - bis | |
| 33 | Arbeitstage je Woche · Urlaubs-, Krankheits-, Heimarbeits- und Dienstreisetage · Behinderungsgrad mindestens 70 oder mindestens 50 und Merkzeichen „G“ | 115 |
| 34 | aufgesucht an Tagen | 110 |
| 35 | einfache Entfernung in Kilometern (auf volle Kilometer abgerundet) | 111 |
| 36 | davon mit eigenem oder zur Nutzung überlassenen PKW zurückgelegt | 112 |
| 37 | davon mit Sammelbeförderung des Arbeitgebers zurückgelegt | 113 |
| 38 | davon mit öffentlichen Verkehrsmitteln, Motorrad, Fahrrad oder Ähnlichem, als Fußgänger und / oder als Mitfahrer einer Fahrgemeinschaft zurückgelegt | |
| 39 | Aufwendungen für Fahrten mit öffentlichen Verkehrsmitteln (ohne Fähr- und Flugkosten) | 114 |
| Einzelangaben | ||
| 48 | Bezeichnung der Verbände · Betrag | 310 |
| 49 | Art der Arbeitsmittel · Betrag | |
| Summe | ||
| 51 | Summe | 320 |
| Einzelangaben | ||
| 52 | Art der Aufwendungen · Betrag | 325 |
| Tagespauschale (bei beruflicher Tätigkeit im Homeoffice) | ||
| 53 | Für die berufliche Tätigkeit steht ein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung: Anzahl der Kalendertage, an denen die berufliche Tätigkeit ganz oder überwiegend in der häuslichen Wohnung ausgeübt und keine erste Tätigkeitsstätte aufgesucht wurde – Diese Kalendertage dürfen nicht in Zeile 54 enthalten sein. – | 335 |
| 54 | Für die berufliche Tätigkeit steht dauerhaft kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung: Anzahl der Kalendertage, an denen die berufliche Tätigkeit (auch) in der häuslichen Wohnung ausgeübt wurde – Diese Kalendertage dürfen nicht in Zeile 53 enthalten sein. – | 336 |
| Einzelangaben | ||
| 55 | Bezeichnung · Betrag | 330 |
| Fähr- und Flugkosten bei Wegen zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte / Sammelpunkt / weiträumigem Tätigkeitsgebiet | ||
| 56 | Art der Aufwendungen · Betrag | |
| Sonstiges (zum Beispiel Bewerbungskosten, Kontoführungsgebühren) | ||
| 57 | Sonstiges (z. B. Bewerbungskosten, Kontoführungsgebühren) · Betrag | |
| Summe | ||
| 59 | Summe der weiteren Werbungskosten | 380 |
| Reisekosten bei beruflich veranlassten Auswärtstätigkeiten | ||
| 60 | Die Fahrten wurden ganz oder teilweise mit einem Firmenwagen oder im Rahmen einer unentgeltlichen Sammelbeförderung des Arbeitgebers durchgeführt – Falls „Ja“: Für die Fahrten mit Firmenwagen oder Sammelbeförderung dürfen mangels Aufwands keine Eintragungen zu Fahrtkosten in Zeile 61 vorgenommen werden. – | 401 |
| Fahrtkosten | ||
| 61 | Fahrtkosten · Betrag | |
| Übernachtungskosten | ||
| 62 | Übernachtungskosten · Betrag | |
| Reisenebenkosten | ||
| 63 | Reisenebenkosten · Betrag | |
| Summe | ||
| 64 | Gesamtsumme der Aufwendungen für Reisekosten | 410 |
| Pauschbeträge für Berufskraftfahrer bei Übernachtung im Kraftfahrzeug | ||
| 65 | Anzahl der Tage | 411 |
| Steuerfreier Ersatz | ||
| 66 | Vom Arbeitgeber steuerfrei ersetzt | 420 |
| Bei einer Auswärtstätigkeit im Inland: | ||
| 67 | Anzahl der Tage mit einer Abwesenheit von mehr als 8 Stunden (bei Auswärtstätigkeit ohne Übernachtung) | 470 |
| 68 | Anzahl der An- und Abreisetage (bei einer mehrtägigen Auswärtstätigkeit mit Übernachtung) | 471 |
| 69 | Anzahl der Tage mit einer Abwesenheit von 24 Stunden | 472 |
| 70 | Kürzungsbeträge wegen Mahlzeitengestellung (eigene Zuzahlungen sind ggf. gegenzurechnen) | 473 |
| Aufstellung zur Berechnung der Mehraufwendungen für Verpflegung | ||
| 71 | ausländischer Staat · Anzahl der Tage mit einer Abwesenheit von mehr als 8 Stunden (bei Auswärtstätigkeit ohne Übernachtung) · Pauschbetrag bei Abwesenheit von mehr als 8 Stunden (bei Auswärtstätigkeit ohne Übernachtung) · Anzahl der An- und Abreisetage (bei einer mehrtägigen Auswärtstätigkeit mit Übernachtung) · Pauschbetrag für An- und Abreisetage (bei einer mehrtägigen Auswärtstätigkeit mit Übernachtung) · Anzahl der Tage mit einer Abwesenheit von 24 Stunden · Pauschbetrag bei Abwesenheit von 24 Stunden · Kürzungsbeträge wegen Mahlzeitengestellung (eigene Zuzahlungen sind ggf. gegenzurechnen) · Summe Mehraufwendungen für Verpflegung bei einer Auswärtstätigkeit im Ausland | 474 |
| Steuerfreier Ersatz | ||
| 72 | Vom Arbeitgeber steuerfrei ersetzt | 490 |
| Werbungskosten zu Entschädigungen / Arbeitslohn für mehrere Jahre laut Zeile 24 | ||
| 73 | Art der Aufwendungen · Betrag in EUR | 660 |
| Bruttoarbeitslohn laut Zeile 6 | ||
| 75 | Betrag in CHF · Betrag in EUR (ggf. umgerechnet) | |
| Versicherungsleistungen bei Unfall, Krankheit, Invalidität; Familienzulagen (zum Beispiel Kinder-, Ausbildungs-, Unterhaltszulage), Freibetrag für AHV-Renten-Bezieher | ||
| 76 | Betrag in CHF · Betrag in EUR (ggf. umgerechnet) | |
| Bemessungsgrundlage Sozialabgaben | ||
| 77 | Betrag in CHF · Betrag in EUR (ggf. umgerechnet) | |
| Erwerbsersatzordnung (EO) (0,25 Prozent von Zeile 77) | ||
| 78 | Betrag in CHF · Betrag in EUR (ggf. umgerechnet) | |
| Arbeitslosenversicherung (1,1 % für Lohnanteile bis 148.200 CHF / 157.833 € von Zeile 77) | ||
| 79 | Betrag in CHF · Betrag in EUR (ggf. umgerechnet) | |
| Beiträge zur Krankentaggeldversicherung | ||
| 80 | Betrag in CHF · Betrag in EUR (ggf. umgerechnet) | |
| 50 Prozent der Beiträge zur NBUV | ||
| 81 | Betrag in CHF · Betrag in EUR (ggf. umgerechnet) | |
| Sonstige Vorsorgeaufwendungen | ||
| 82 | Betrag in CHF · Betrag in EUR (ggf. umgerechnet) | |
| AHV / IV 5,05 Prozent von Zeile 77 | ||
| 83 | Betrag in CHF · Betrag in EUR (ggf. umgerechnet) | |
| Beiträge des Arbeitnehmers ins Obligatorium (Säule 2a) | ||
| 84 | Betrag in CHF · Betrag in EUR (ggf. umgerechnet) | |
| Summe Arbeitnehmerbeiträge | ||
| 85 | Betrag in CHF · Betrag in EUR (ggf. umgerechnet) | |
| AHV / IV laut Zeile 83 | ||
| 86 | Betrag in CHF · Betrag in EUR (ggf. umgerechnet) | |
| Beiträge des Arbeitgebers ins Obligatorium (Säule 2a) | ||
| 87 | Betrag in CHF · Betrag in EUR (ggf. umgerechnet) | |
| Summe Arbeitgeberbeiträge | ||
| 88 | Betrag in CHF · Betrag in EUR (ggf. umgerechnet) | |
| Name und Anschrift des Arbeitgebers | ||
| 89 | Name (Bezeichnung) | |
| 90 | Straße und Hausnummer | |
| 91 | Postleitzahl, Ort | |
| 5. Angaben zur Firmenwagengestellung | ||
| 92 | Es stand im Jahr 2025 ein Firmenwagen zur Mitbenutzung zur Verfügung | |
| 93 | Inländischer Bruttolistenpreis zum Zeitpunkt der Erstzulassung inkl. Sonderausstattung (Kauf- oder Leasingvertrag beifügen) | |
| Besteht aufgrund der vorgenannten Tätigkeit ein Anspruch auf Krankentaggeld aus einem Kollektivversicherungsvertrag? | ||
| 94 | Nein · Ja, bei · Name und Anschrift der Versicherung / Krankenkasse | |
| Wer bezahlt die Versicherungsprämien? | ||
| 95 | Arbeitgeber (in %) · Arbeitnehmer (in %) | |
| Wie hoch sind die Versicherungsprämien in die Krankentaggeldversicherung? | ||
| 96 | Anteil des Arbeitgebers in CHF · Anteil des Arbeitnehmers in CHF | |
| Wer bezahlt die Versicherungsprämien? | ||
| 97 | Arbeitgeber (in %) · Arbeitnehmer (in %) | |
| Wie hoch sind die Versicherungsprämien in die Nichtberufsunfallversicherung? | ||
| 98 | Anteil des Arbeitgebers in CHF · Anteil des Arbeitnehmers in CHF | |
| 8. Angaben zu den Alterseinkünften | ||
| 99 | Ich habe in 2025 Leistungen aus der ersten (AHV / IV), zweiten (z. B. Pensionskassen) und / oder dritten Säule der Schweizer Altersvorsorge erhalten | |
Quelle: ERiC 43.4.6.0, Jahresdokumentation (Plausibilitätsprüfungen), Einkommensteuererklärung 2025.
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