Formular erklärt

Anlage 13a: Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen in der Land- und Forstwirtschaft

Die Anlage 13a für land- und forstwirtschaftliche Betriebe mit Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen: Aufbau, Zuschläge und Abgabe.

Stand: Formular 2025 · fachlich geprüft am 16. Oktober 2026 von der Redaktion steuern.org

Wofür ist das Formular?

Mit der Anlage 13a ermitteln kleine land- und forstwirtschaftliche Betriebe ihren Gewinn nach Durchschnittssätzen. Sie ist eine eigene Gewinnermittlung, die du spätestens mit der Einkommensteuererklärung übermittelst, und bündelt alle Bestandteile des Durchschnittssatzgewinns.

Wer muss es ausfüllen?

Ausfüllen müssen Betriebe, die die Voraussetzungen des § 13a EStG erfüllen und keinen Antrag auf eine andere Gewinnermittlung gestellt haben. Für jeden Betrieb gibst du eine gesonderte Anlage 13a ab.

Die Abschnitte im Überblick

Abschnitt	Was hineingehört	Gut zu wissen
Zweck	Die Anlage 13a ist die amtliche Gewinnermittlung für den Gewinn aus Land- und Forstwirtschaft nach Durchschnittssätzen. Sie fasst den Gewinn nach § 13a EStG zusammen. Du übermittelst sie spätestens mit der Steuererklärung.	Die Ermittlung übermittelst du als amtlich vorgeschriebenen Datensatz authentifiziert über ELSTER. Die dafür nötige Registrierung kann bis zu zwei Wochen dauern.
Voraussetzungen	Die Durchschnittssätze gelten nur für Betriebe ohne Buchführungspflicht. Am 15. Mai des Wirtschaftsjahres dürfen die selbst bewirtschafteten Flächen der landwirtschaftlichen Nutzung 20 Hektar ohne Sondernutzungen nicht überschreiten.	Fällt eine Voraussetzung weg, weist dich das Finanzamt darauf hin. Für das Wirtschaftsjahr, das nach der Bekanntgabe dieser Mitteilung endet, ermittelst du den Gewinn letztmals nach Durchschnittssätzen. Danach nutzt du eine Einnahmenüberschussrechnung oder einen Betriebsvermögensvergleich.
Tierzucht und Tierhaltung	Der Tierbestand darf insgesamt 50 Vieheinheiten nicht übersteigen. Für die ersten 25 Vieheinheiten fällt kein Zuschlag an, für jede weitere setzt du 300 € je Vieheinheit an.	Angefangene Hektar und Vieheinheiten rechnest du anteilig.
Grundbetrag der landwirtschaftlichen Nutzung	Der Gewinn der landwirtschaftlichen Nutzung ist die Summe aus Grundbetrag und Zuschlägen. Nach Anlage 1a beträgt der Grundbetrag 350 € je Hektar selbst bewirtschafteter Fläche.	Das Bundesfinanzministerium kann die Werte der Anlage 1a turnusmäßig per Verordnung anpassen (§ 13a Abs. 8 EStG). Prüfe die Beträge deshalb für dein Wirtschaftsjahr.
Forstwirtschaftliche Nutzung	Der Gewinn der forstwirtschaftlichen Nutzung wird nach § 51 EStDV ermittelt. Die selbst bewirtschafteten Waldflächen dürfen 50 Hektar nicht übersteigen. Auf Antrag gelten pauschale Betriebsausgaben von 55 % der Einnahmen aus eingeschlagenem Holz und von 20 % bei Holz auf dem Stamm.	Grund und Boden mit dem dazugehörigen Aufwuchs trägst du in die Anlage AV13a ein.
Sondernutzungen	Zu den Sondernutzungen zählen etwa Weinbau, Obst-, Gemüse- und Zierpflanzenbau, Baumschulen, Hopfen, Spargel, Binnenfischerei, Imkerei und Wanderschäfereien. Für jede Nutzung nennt Anlage 1a zwei Grenzen. Überschreitest du die höhere, entfällt die Voraussetzung für die Durchschnittssätze.	Überschreitest du die niedrigere Grenze, setzt du je Sondernutzung einen Gewinn von 1.000 € an.
Sondergewinne	Sondergewinne entstehen zum Beispiel bei der Veräußerung oder Entnahme von Grund und Boden, Gebäuden, Beteiligungen und größeren Anlagegütern. Sie ermittelst du nach § 4 Abs. 3 EStG.	Bei den übrigen Anlagegütern und bei Tieren zählt der Gewinn nur dann als Sondergewinn, wenn der Veräußerungspreis je Wirtschaftsgut mehr als 15.000 € beträgt.
Weitere Einnahmen	Zum Durchschnittssatzgewinn gehören auch Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung von Betriebsvermögen. Dasselbe gilt für Kapitalerträge, die zu den Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft zählen.	Gewerbliche Tätigkeiten, die dem Betrieb zugerechnet werden, erfasst du mit pauschalen Betriebsausgaben von 60 % der Betriebseinnahmen.
Verzeichnisse und weitere Anlagen	Bestimmte Wirtschaftsgüter musst du in besondere, laufend zu führende Verzeichnisse aufnehmen. Dazu gehören Grund und Boden mit Aufwuchs, Gebäude, immaterielle Wirtschaftsgüter und Beteiligungen, jeweils mit Anschaffungstag und Anschaffungskosten.	Die Anlage AV13a ist Bestandteil der Gewinnermittlung. Bei Mitunternehmerschaften kommen eigene Anlagen für Sonder- und Ergänzungsrechnungen hinzu.
Abgabe und Antrag	Die Anlage 13a übermittelst du elektronisch über ELSTER. Auf Antrag kann das Finanzamt zur Vermeidung unbilliger Härten auf die elektronische Übermittlung verzichten. Dann gibst du den Papiervordruck ab.	Auf schriftlichen Antrag kannst du für vier aufeinander folgende Wirtschaftsjahre zur Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 1 oder 3 EStG wechseln. Den Antrag stellst du bis zur Abgabe der Steuererklärung, spätestens zwölf Monate nach Ablauf des ersten betroffenen Wirtschaftsjahres.

Zeilennummern ändern sich jedes Jahr. Maßgeblich ist der Vordruck des jeweiligen Steuerjahres.

Alle Zeilen der Anlage 13a 2025

Die amtlichen Bezeichnungen und Kennzahlen aller 99 Zeilen. Zu 0 Zeilen gibt es eine eigene Erklärung mit den Prüfungen von ELSTER und den Zeilen der Vorjahre.

Zeile	Eintrag (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl
Allgemeine Angaben zum Betrieb
2	Name der steuerpflichtigen Person/Gesellschaft/Gemeinschaft/Körperschaft
3	Vorname
4	Straße, Hausnummer
5	Postleitzahl · Ort
6	Leitsteuernummer · Betriebsinhaber	104
7	Rechtsform des Betriebs
7a	Wirtschafts-Identifikationsnummer	101
8	Beginn des Wirtschaftsjahres · Ende des Wirtschaftsjahres	131, 132
9	Wurde im Kalenderjahr/Wirtschaftsjahr der Betrieb beendet?	111
Grundbetrag für die selbst bewirtschafteten Flächen der landwirtschaftlichen Nutzung
10	Eigentumsflächen des Betriebsvermögens, die am 15. Mai des Wirtschaftsjahres der landwirtschaftlichen Nutzung dienen (ohne Sondernutzungen)	100
11	Hof-/Gebäudeflächen (ohne Grund und Boden für Wohngebäude), die am 15. Mai des Wirtschaftsjahres der landwirtschaftlichen Nutzung dienen oder ihr zugeordnet werden	101
12	In den Zeilen 10 und 11 nicht enthaltene, am 15. Mai des Wirtschaftsjahres zugepachtete oder unentgeltlich von Dritten überlassene Flächen der landwirtschaftlichen Nutzung	102
13	In den Zeilen 10 bis 12 enthaltene, am 15. Mai des Wirtschaftsjahres verpachtete oder unentgeltlich an Dritte überlassene Flächen der landwirtschaftlichen Nutzung	103
14	Selbst bewirtschaftete Flächen der landwirtschaftlichen Nutzung am 15. Mai des Wirtschaftsjahres
15	Grundbetrag für die selbst bewirtschafteten Flächen der landwirtschaftlichen Nutzung (Fläche laut Zeile 14 x 350 € / ha x begonnene Monate des Wirtschaftsjahres / 12)
Zuschlag für Tierzucht und Tierhaltung
16	Tierbestand des Betriebs - Gesamtsumme der Vieheinheiten (VE) laut Anlage L/FG-L/FE-L (gegebenenfalls "0")	110
17	Im Rahmen von Tätigkeiten laut Zeile 73 berücksichtigter Tierbestand	111
18	Maßgebender Tierbestand (Zeile 16 abzüglich Zeile 17)
19	Für den Zuschlag für Tierzucht und Tierhaltung maßgebender Tierbestand (Zeile 18 abzüglich 25,00 VE)
20	Zuschlag für Tierzucht und Tierhaltung (Tierbestand laut Zeile 19 x 300 € / VE x begonnene Monate des Wirtschaftsjahres / 12)
21	Gewinn der landwirtschaftlichen Nutzung (Zeile 15 zuzüglich Zeile 20; Übertrag in Zeile 91)
Forstwirtschaftliche Nutzung
31	Selbst bewirtschaftete Flächen der forstwirtschaftlichen Nutzung am 15. Mai des Wirtschaftsjahres	120
32	Betriebseinnahmen aus der Verwertung von Holz auf dem Stamm	121
33	Pauschale Betriebsausgaben aus der Verwertung von Holz auf dem Stamm (Wert laut Zeile 32 x 20 %)
34	Betriebseinnahmen aus der Verwertung von eingeschlagenem Holz	122
35	Pauschale Betriebsausgaben aus der Verwertung von eingeschlagenem Holz (Wert laut Zeile 34 x 55 %)
36	Wiederaufforstungskosten und Minderung des Buchwerts des Wirtschaftsguts Baumbestand	123
37	Betriebseinnahmen aus der übrigen Forstwirtschaft	124
38	Betriebsausgaben aus der übrigen Forstwirtschaft	125
39	Gewinn der forstwirtschaftlichen Nutzung (Übertrag in Zeile 92)
Weinbau
40	Am 15. Mai des Wirtschaftsjahres selbst bewirtschaftete Fläche · Gewinn der Sondernutzung	130
Obstbau
41	Am 15. Mai des Wirtschaftsjahres selbst bewirtschaftete Fläche · Gewinn der Sondernutzung	131
Gemüsebau Freiland
42	Am 15. Mai des Wirtschaftsjahres selbst bewirtschaftete Fläche · Gewinn der Sondernutzung	132
Gemüsebau Unterglas
43	Am 15. Mai des Wirtschaftsjahres selbst bewirtschaftete Fläche · Gewinn der Sondernutzung	133
Zierpflanzenbau Freiland
44	Am 15. Mai des Wirtschaftsjahres selbst bewirtschaftete Fläche · Gewinn der Sondernutzung	134
Zierpflanzenbau Unterglas
45	Am 15. Mai des Wirtschaftsjahres selbst bewirtschaftete Fläche · Gewinn der Sondernutzung	135
Baumschulen
46	Am 15. Mai des Wirtschaftsjahres selbst bewirtschaftete Fläche · Gewinn der Sondernutzung	136
Hopfenbau
47	Am 15. Mai des Wirtschaftsjahres selbst bewirtschaftete Fläche · Gewinn der Sondernutzung	137
Teichwirtschaft
48	Am 15. Mai des Wirtschaftsjahres selbst bewirtschaftete Fläche · Gewinn der Sondernutzung	138
Spargelbau
49	Am 15. Mai des Wirtschaftsjahres selbst bewirtschaftete Fläche · Gewinn der Sondernutzung	139
Fischzucht für Binnenfischerei und Teichwirtschaft
50	Am 15. Mai des Wirtschaftsjahres selbst bewirtschaftete Fläche · Gewinn der Sondernutzung	140
Weihnachtsbaumkulturen
51	Am 15. Mai des Wirtschaftsjahres selbst bewirtschaftete Fläche · Gewinn der Sondernutzung	141
Binnenfischerei
52	Jahresfang in kg · Gewinn der Sondernutzung	142
Imkerei
53	Anzahl der Völker · Gewinn der Sondernutzung	143
Wanderschäferei
54	Anzahl der Mutterschafe · Gewinn der Sondernutzung	144
Gewinn der Sondernutzungen nach Anlage 1a Nummer 2 zu § 13a EStG
54a	Gewinn der Sondernutzungen nach Anlage 1a Nummer 2 zu § 13a EStG (Ergebnis der Zeilen 40 bis 54 x begonnene Monate des Wirtschaftsjahres / 12)
Weitere Sondernutzungen (nach § 4 Absatz 3 EStG ermittelter Gewinn)
55	Tabakanbau	151
56	Kurzumtriebsplantagen	152
Sonstige weitere Sondernutzungen
57	Art · Betrag	153
58	Art · Betrag	154
Gewinn der Sondernutzungen
59	Gewinn der Sondernutzungen (Ergebnis der Zeilen 54a bis 58; Übertrag in Zeile 93)
Gewinne aus der Veräußerung/Entnahme von Grund und Boden, dazugehörigem Aufwuchs, Gebäuden, immateriellen Wirtschaftsgütern und Beteiligungen
61	Veräußerungspreis/Entnahmewert	200
62	davon abziehbare Betriebsausgaben · Gewinn	201
62a	darin nicht enthaltener steuerfreier Teil des Gewinns, für den das Teileinkünfteverfahren bzw. § 8b KStG gilt	213
Gewinne aus der Veräußerung/Entnahme von übrigen Wirtschaftsgütern des Anlagevermögens und von Tieren (Veräußerungspreis/Entnahmewert je Wirtschaftsgut brutto mehr als 15.000 €)
63	Veräußerungspreis/Entnahmewert	202
64	davon abziehbare Betriebsausgaben · Gewinn	203
Gewinne aus Entschädigungen für den Verlust, den Untergang oder die Wertminderung der in den Zeilen 61 bis 64 genannten Wirtschaftsgüter
65	Entschädigungen	204
66	davon abziehbare Betriebsausgaben · Gewinn	205
Weitere Sondergewinne
67	Bildung von Rücklagen, Übertragung von stillen Reserven (§ 6c EStG, R 6.6 EStR; Übertrag aus Zeile 102)
68	Gewinne aus der Auflösung von Rücklagen (§ 6c EStG, R 6.6 EStR; Übertrag aus Zeile 102)
69	Gewinnzuschlag § 6c in Verbindung mit § 6b Absatz 7 und 10 EStG	212
70	Betriebseinnahmen nach § 9b Absatz 2 EStG	206
71	Betriebsausgaben nach § 9b Absatz 2 EStG	207
Einnahmen aus dem Grunde nach gewerblichen Tätigkeiten, die der Land- und Forstwirtschaft zugerechnet werden
72	Einnahmen aus dem Absatz von Erzeugnissen gemäß R 15.5 Absatz 3 bis 8 EStR	208
73	Einnahmen aus Dienstleistungen gemäß R 15.5 Absatz 9 und 10 EStR	209
73a	Vereinnahmte Umsatzsteuer zu Zeile 72 und 73	214
74	Summe der Einnahmen
75	Pauschale Betriebsausgaben (Zeile 74 x 60 %) · Gewinn
76	Einnahmen des Betriebs im Sinne der R 15.5 Absatz 11 EStR (netto; nur erforderlich, wenn die Zeilen 72 bis 74 auszufüllen sind)	210
Weitere Sondergewinne
77	Rückvergütungen nach § 22 KStG aus Hilfs- und Nebengeschäften	211
78	Sondergewinne (Ergebnis der Zeilen 62 bis 77; Übertrag in Zeile 94)
Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung von Wirtschaftsgütern des Betriebsvermögens
79	Einnahmen aus Vermietung von bebauten Grundstücken	220
80	Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung von unbebauten Grundstücken	221
81	Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung von übrigen Wirtschaftsgütern	222
82	Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung von Wirtschaftsgütern des land- und forstwirtschaftlichen Betriebsvermögens (Übertrag in Zeile 95)
Einnahmen aus Kapitalvermögen, soweit zum land- und forstwirtschaftlichen Betrieb gehörend
83	Einnahmen aus Kapitalvermögen, die nach § 3 Nummer 40 EStG oder § 8b KStG (teilweise) steuerfrei sind (Eintrag in voller Höhe)	230
84	Nach § 3 Nummer 40 EStG oder § 8b KStG steuerfreier Teil · Überschuss	231
85	Einnahmen aus Kapitalvermögen, die in voller Höhe steuerpflichtig sind	232
86	Einnahmen aus Kapitalvermögen, soweit sie zu den Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft gehören (§ 20 Absatz 8 EStG; Übertrag in Zeile 96)
Ermittlung des Gewinns nach Durchschnittssätzen
91	Gewinn der landwirtschaftlichen Nutzung (Übertrag aus Zeile 21)
92	Gewinn der forstwirtschaftlichen Nutzung (Übertrag aus Zeile 39)
93	Gewinn der Sondernutzungen (Übertrag aus Zeile 59)
94	Sondergewinne (Übertrag aus Zeile 78)
95	Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung von Wirtschaftsgütern des land- und forstwirtschaftlichen Betriebsvermögens (Übertrag aus Zeile 82)
96	Einnahmen aus Kapitalvermögen, soweit sie zu den Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft gehören (Übertrag aus Zeile 86)
97	Nach Durchschnittssätzen ermittelter Gewinn (§ 13a EStG) für das Wirtschaftsjahr 2025/2026 (2025)
98	Hinzurechnungen und Abrechnungen bei Wechsel der Gewinnermittlungsart (Betrag) · Hinzurechnungen und Abrechnungen bei Wechsel der Gewinnermittlungsart (Bezeichnung)	290
99	Steuerpflichtiger Gewinn
Bildung/Übertragung
100	Rücklagen nach § 6c in Verbindung mit § 6b EStG, R 6.6 EStR	260, 262
101	Übertragung von stillen Reserven nach § 6c in Verbindung mit § 6b EStG, R 6.6 EStR	261
102	Gesamtsumme · Gesamtsumme (Übertrag in Zeile 68) · Erläuterungen zur Bildung/Übertragung/Auflösung von Rücklagen und stillen Reserven
Bei der Anfertigung dieser Gewinnermittlung hat mitgewirkt:
103	Name
104	Vorname
105	Straße, Hausnummer, Postfach
106	Postleitzahl, Ort
107	Telefon
108	zusätzliche Angaben
109	Mandantennummer
110	Bearbeiterkennzeichen

Quelle: ERiC 43.4.6.0, Jahresdokumentation (Plausibilitätsprüfungen), Gewinnermittlung nach § 13a EStG 2025.

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