Günstigerprüfung

Sie lohnt sich vor allem, wenn dein persönlicher Steuersatz unter dem Abgeltungsteuersatz von 25 % liegt. Dann ist der Steuerabzug auf deine Kapitalerträge teurer als die Besteuerung nach dem Tarif. Typisch ist das bei Rentnerinnen und Rentnern, Studierenden oder Menschen mit geringem Einkommen. Ein Nachteil entsteht dir nicht, weil das Finanzamt immer die günstigere Variante nimmt.

Du füllst die Anlage KAP aus und beantragst dort die Prüfung. Das Finanzamt rechnet beide Wege durch: den Steuerabzug von 25 % oder deinen persönlichen Steuersatz. Ist der Tarif günstiger, wird die einbehaltene Kapitalertragsteuer auf deine Einkommensteuer angerechnet, oft entsteht eine Erstattung.

Eine feste Grenze gibt es nicht, entscheidend ist dein Grenzsteuersatz. Liegt er unter 25 %, bringt die Einbeziehung der Kapitalerträge in den Tarif meist einen Vorteil. Für Alleinstehende war das 2025 etwa bis zu einem zu versteuernden Einkommen von rund 24.250 € der Fall, bei Zusammenveranlagung etwa doppelt so viel.