Umsatzsteuererklärung 2025 · Zeile 80

Umsatzsteuererklärung Zeile 80: Vorsteuer aus innergemeinschaftlichen Erwerben

Hier trägst du die Vorsteuer ein, die auf deine innergemeinschaftlichen Erwerbe entfällt. Den Betrag berechnest du selbst aus der Bemessungsgrundlage und dem Steuersatz.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Vorsteuerbeträge aus innergemeinschaftlichen Erwerben von Gegenständen (§ 15 Absatz 1 Satz 1 Nummer 3 UStG)I. Abziehbare Vorsteuerbeträge › Steuer	761	Betrag in Euro mit Cent, auch negativ

Was gehört in Zeile 80?

In Zeile 80 trägst du die Vorsteuerbeträge ein, die auf innergemeinschaftliche Erwerbe von Gegenständen entfallen. Rechtsgrundlage ist § 15 Absatz 1 Satz 1 Nummer 3 UStG.

Ein innergemeinschaftlicher Erwerb liegt vor, wenn du als Unternehmer einen Gegenstand aus einem anderen EU-Mitgliedstaat für dein Unternehmen geliefert bekommst. Die Lieferung ist im Herkunftsland steuerfrei, dafür schuldest du in Deutschland die Umsatzsteuer auf den Erwerb.

Die Vorsteuer aus dem innergemeinschaftlichen Erwerb steht nicht in der Rechnung deines Lieferers. Du berechnest sie selbst aus der Bemessungsgrundlage und dem anzuwendenden Steuersatz und trägst sie hier ein, wenn du zum Vorsteuerabzug berechtigt bist.

Zusammenhang mit anderen Zeilen

Die Umsatzsteuer auf innergemeinschaftliche Erwerbe erklärst du in den Zeilen 51, 52, 54 und 55. Dort gibst du die Bemessungsgrundlagen getrennt nach Steuersatz an.

Die Vorsteuer in Zeile 80 gehört zur Summe der Vorsteuerbeträge in Zeile 87. Diese Summe überträgst du in Zeile 109.

ELSTER weist dich darauf hin, wenn du Zeile 80 ausgefüllt hast, aber keine Angaben zu den Zeilen 51, 52, 54 und 55 machst. Prüfe dann, ob die Eintragung in Zeile 80 entfernt werden muss oder ob in den anderen Zeilen noch Eintragungen fehlen.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

HinweisPrüfregel 30312Sie haben Eintragungen zu Vorsteuerbeträgen aus innergemeinschaftlichen Erwerben von Gegenständen (§ 15 Absatz 1 Satz 1 Nummer 3 UStG) in Zeile 80 vorgenommen, jedoch keine Angaben zu steuerpflichtigen innergemeinschaftlichen Erwerben (Zeilen 51, 52, 54 und 55) getätigt. Bitte prüfen Sie, ob die Eintragung in Zeile 80 zu entfernen oder zusätzlich Eintragungen in den Zeilen 51, 52, 54 oder 55 vorzunehmen sind.
FehlerPrüfregel 30901Die Summe der abziehbaren Vorsteuerbeträge wurde angegeben, es wurden jedoch keine Einzelbeträge erklärt.
FehlerPrüfregel 30317Die angegebene Summe der abziehbaren Vorsteuerbeträge stimmt nicht mit der Summe der einzelnen Beträge überein.
FehlerPrüfregel 30367Die Summe der abziehbaren Vorsteuerbeträge wurde nicht angegeben, es wurden jedoch die einzelnen Beträge erklärt.
FehlerPrüfregel 30449Die Besteuerungsgrundlagen wurden unvollständig eingegeben (es wurde keines der für die Berechnung der Umsatzsteuer relevanten, verkennzifferten Felder gefüllt).
FehlerPrüfregel 30705Bei Angaben zu steuerfreien Umsätzen nach § 19 Absatz 1 UStG (Zeile 48) sind Angaben zu den abziehbaren Vorsteuerbeträgen ausschließlich zulässig für innergemeinschaftliche Lieferungen neuer Fahrzeuge außerhalb eines Unternehmens (§ 2a UStG) sowie von Kleinunternehmern im Sinne des § 19 Absatz 1 UStG (§ 15 Absatz 4a UStG).

Zeile 80 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2023–2025	80
2018–2022	123
2016–2017	63

Häufige Fragen

Was trage ich in Zeile 80 der Umsatzsteuererklärung ein?

Die Vorsteuerbeträge aus innergemeinschaftlichen Erwerben von Gegenständen nach § 15 Absatz 1 Satz 1 Nummer 3 UStG. Den Betrag berechnest du selbst aus der Bemessungsgrundlage und dem Steuersatz.

Woher kommt der Betrag für Zeile 80?

Der Betrag steht nicht in der Rechnung deines EU-Lieferers. Du berechnest die Vorsteuer selbst aus dem Entgelt für den innergemeinschaftlichen Erwerb und dem anzuwendenden Steuersatz.

Warum meldet ELSTER einen Hinweis, wenn ich Zeile 80 ausfülle?

ELSTER prüft, ob du auch Angaben zu den steuerpflichtigen innergemeinschaftlichen Erwerben in den Zeilen 51, 52, 54 und 55 gemacht hast. Fehlen diese Angaben, sollst du prüfen, ob die Eintragung in Zeile 80 entfernt werden muss oder ob in den anderen Zeilen noch Eintragungen fehlen.

Alle Zeilen der Umsatzsteuererklärung 2025 im Überblick

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