Anlage WA-ESt · 2024 und 2025 im Vergleich

Anlage WA-ESt 2025: Was ist neu?

Gegenüber 2024 haben 17 von 23 Zeilen eine neue Nummer, 1 Zeile ist neu dazugekommen. Hier siehst du, wo die Angaben aus dem Vorjahr jetzt stehen.

Stand: Formulare 2024 und 2025 · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

Zeilen mit neuer Nummer

Zeile 2024	Zeile 2025	Angabe
9	10	Ich beabsichtige innerhalb von 7 Jahren nach dem Zeitpunkt der Beendigung der unbeschränkten Steuerpflicht wieder ins Inland zurückzukehren.
10	11	Im Zeitraum zwischen Beendigung der unbeschränkten Steuerpflicht bis zur Abgabe der Einkommensteuererklärung 2025 lag mein Wohnsitz zumindest zeitweise in einem niedrig besteuernden Gebiet i. S. d. § 2 Abs. 2 AStG.
11	12	Ich beantrage für die Anwendung personen- und familienbezogener Steuervergünstigungen als unbeschränkt steuerpflichtig behandelt zu werden. Ein Nachweis ist einzureichen (z. B. „Bescheinigung EU / EWR“ oder „Bescheinigung außerhalb EU / EWR“).
12	13	Summe der nicht der deutschen Einkommensteuer unterliegenden Einkünfte und der inländischen Einkünfte, die nach DBA nur der Höhe nach beschränkt besteuert werden dürfen (ggf. „0“) (Steuerpflichtige Person / Ehemann / Person A)
13	14	In Zeile 13 enthaltene Kapitalerträge, die dem besonderen Steuersatz für Kapitalerträge nach § 32d Abs. 1 EStG (Abgeltungsteuer) unterliegen oder – im Fall von ausländischen Kapitalerträgen – unterliegen würden (Steuerpflichtige Person / Ehemann / Person A)
14	15	Summe der Kapitalerträge, die der deutschen Einkommensteuer unterliegen und auf die der besondere Steuersatz für Kapitalerträge nach § 32d Abs. 1 EStG anzuwenden ist (ohne Kapitalerträge, die im Inland nach DBA nur der Höhe nach beschränkt besteuert werden dürfen) (Steuerpflichtige Person / Ehemann / Person A)
15	16	In Zeile 13 enthaltene außerordentliche Einkünfte i. S. d. §§ 34, 34b EStG (Steuerpflichtige Person / Ehegatten / Lebenspartner)
16	17	Ich beantrage als Staatsangehöriger eines EU- / EWR-Staates die Anwendung familienbezogener Steuervergünstigungen. Ein Nachweis ist einzureichen (z. B. „Bescheinigung EU / EWR“). Die nicht der deutschen Besteuerung unterliegenden Einkünfte beider Ehegatten / Lebenspartner sind in Zeile 13 enthalten.
17	18	Ich beantrage die Anwendung familienbezogener Steuervergünstigungen. Ein Nachweis ist einzureichen (z. B. „Bescheinigung EU / EWR“).
18	19	Steuerabzugsbeträge nach § 50a EStG (ohne Betrag in Zeile 21)
19	20	Solidaritätszuschlag zu Zeile 19
20	21	Steuerabzugsbeträge nach § 50a Abs. 7 EStG laut Rentenbezugsmitteilung
21	22	Solidaritätszuschlag zu Zeile 21
22	23	Anschrift
24	25	Registriernummer
25	26	Offenlegungsnummer
26	27	Ich habe / Wir haben im Jahr 2025 mindestens eine grenzüberschreitende Steuergestaltung verwirklicht, für die mir / uns noch keine Registriernummer und Offenlegungsnummer vorliegt.

Neue Zeilen 2025

Zeile	Angabe
9	Mir gehörten im Zeitpunkt der Beendigung der unbeschränkten Steuerpflicht (Wegzug) Investmentanteile i. S. d. § 19 Abs. 3 InvStG (zur Erfassung und Ermittlung des fiktiven Veräußerungsgewinns bitte die Zeilen 14 bis 28 und 46 bis 56 der Anlage KAP-INV ausfüllen).

Alle Zeilen der Anlage WA-ESt 2025 im Überblick