Anlage WA-ESt 2025 · Zeile 25

Anlage WA-ESt Zeile 25: Registriernummer einer grenzüberschreitenden Steuergestaltung

Hier trägst du die Registriernummer ein, die dir für eine grenzüberschreitende Steuergestaltung nach §§ 138d ff. AO zugeteilt wurde. Die Nummer steht in der Mitteilung, die du dazu erhalten hast.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
RegistriernummerMitteilung von grenzüberschreitenden Steuergestaltungen › Ich bin / Wir sind Nutzer einer grenzüberschreitenden Steuergestaltung nach den §§ 138d ff. AO, deren steuerlicher Vorteil sich erstmals im Jahr 2025 auswirken soll. Für diese wurden mir / uns folgende Registriernummer und Offenlegungsnummer zugeteilt:	195	Auswahl

Was gehört in Zeile 25?

In Zeile 25 trägst du die Registriernummer einer grenzüberschreitenden Steuergestaltung nach §§ 138d ff. AO ein. Diese Nummer wird zusammen mit einer Offenlegungsnummer zugeteilt, wenn du Nutzer einer solchen Gestaltung bist und sich der steuerliche Vorteil erstmals im Jahr 2025 auswirken soll.

Die Registriernummer vergibt das Bundeszentralamt für Steuern oder die zuständige Behörde eines anderen EU-Staats. Sie wird dir oder dem für dich tätigen Intermediär mitgeteilt.

So füllst du die Zeile aus

Trage die Registriernummer so ein, wie sie dir mitgeteilt wurde. Die Registriernummer und die Offenlegungsnummer in Zeile 26 sind gemeinsam anzugeben. Fehlt eine der beiden, meldet ELSTER einen Fehler.

Hast du 2025 mehrere solche Gestaltungen umgesetzt, machst du die weiteren Angaben in einer formlosen Anlage „Ergänzende Angaben zur Steuererklärung“. Liegen Registrier- und Offenlegungsnummer noch nicht vor, trägst du in Zeile 27 eine 1 ein und erläuterst die Gestaltung ebenfalls in einer formlosen Anlage.

Die Zeile betrifft nur Nutzer einer grenzüberschreitenden Steuergestaltung, nicht jeden, der im Ausland lebt oder dort tätig ist.

Die Registriernummer stammt aus der Mitteilung zur Steuergestaltung.
Zeile 26 (Offenlegungsnummer) gehört dazu und muss ebenfalls ausgefüllt werden.

Häufige Fehler

Ein häufiger Fehler ist, nur die Registriernummer einzutragen und die Offenlegungsnummer in Zeile 26 zu vergessen. ELSTER meldet dann einen Fehler.

Ein anderer Fehler ist, die Zeile auszufüllen, obwohl gar keine grenzüberschreitende Steuergestaltung vorliegt.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

FehlerPrüfregel 100140014Die Registriernummer und die Offenlegungsnummer der grenzüberschreitenden Steuergestaltung nach §§ 138d folgende AO sind gemeinsam anzugeben (möglichkeit).

Zeile 25 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2025	25
2024	24
2023	25
2020–2022	32

Häufige Fragen

Was trage ich in Anlage WA-ESt Zeile 25 ein?

Die Registriernummer einer grenzüberschreitenden Steuergestaltung nach §§ 138d ff. AO. Sie steht in der Mitteilung, die dir dazu zugegangen ist.

Muss ich Zeile 25 ausfüllen, wenn ich keine Registriernummer habe?

Nein. Wenn dir keine Registriernummer zugeteilt wurde, bleibt die Zeile leer.

Was passiert, wenn ich nur die Registriernummer eintrage?

ELSTER meldet einen Fehler, weil die Registriernummer und die Offenlegungsnummer in Zeile 26 gemeinsam anzugeben sind.

Alle Zeilen der Anlage WA-ESt 2025 im Überblick

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