Anlage WA-ESt 2025 · Zeile 15

Anlage WA-ESt Zeile 15: Kapitalerträge mit besonderem Steuersatz bei unbeschränkter Steuerpflicht

Trage hier die Summe der Kapitalerträge ein, die der deutschen Einkommensteuer unterliegen und für die der besondere Steuersatz nach § 32d Abs. 1 EStG gilt. Das ist nur beim Antrag auf unbeschränkte Steuerpflicht nach § 1 Abs. 3 EStG nötig.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Summe der Kapitalerträge, die der deutschen Einkommensteuer unterliegen und auf die der besondere Steuersatz für Kapitalerträge nach § 32d Abs. 1 EStG anzuwenden ist (ohne Kapitalerträge, die im Inland nach DBA nur der Höhe nach beschränkt besteuert werden dürfen) (Steuerpflichtige Person / Ehemann / Person A)Angaben zum Antrag auf unbeschränkte Steuerpflicht (§ 1 Abs. 3 EStG)	103	Betrag in Euro ohne Cent
Summe der Kapitalerträge, die der deutschen Einkommensteuer unterliegen und auf die der besondere Steuersatz für Kapitalerträge nach § 32d Abs. 1 EStG anzuwenden ist (ohne Kapitalerträge, die im Inland nach DBA nur der Höhe nach beschränkt besteuert werden dürfen) (Ehefrau / Person B)Angaben zum Antrag auf unbeschränkte Steuerpflicht (§ 1 Abs. 3 EStG)	104	Betrag in Euro ohne Cent

Was gehört in Zeile 15?

In Zeile 15 trägst du die Summe der Kapitalerträge ein, die der deutschen Einkommensteuer unterliegen und auf die der besondere Steuersatz für Kapitalerträge nach § 32d Abs. 1 EStG anzuwenden ist. Das sind zum Beispiel Zinsen, Dividenden oder Gewinne aus dem Verkauf von Wertpapieren, die dem Abgeltungsteuersatz unterliegen.

Nicht einzutragen sind Kapitalerträge, die im Inland nach einem Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) nur der Höhe nach beschränkt besteuert werden dürfen. Diese gehören in die Summe in Zeile 13.

Die Zeile gehört zum Abschnitt „Angaben zum Antrag auf unbeschränkte Steuerpflicht (§ 1 Abs. 3 EStG)“. Sie füllst du nur aus, wenn du diesen Antrag stellst.

Woher kommen die Beträge?

Die Beträge ergeben sich aus den Steuerbescheinigungen deiner Bank oder anderer auszahlender Stellen. Du gibst sie hier auch an, wenn die Kapitalertragsteuer bereits abgeltende Wirkung hat. Das Finanzamt berücksichtigt sie bei der Prüfung der Einkommensgrenzen für den Antrag.

Für die steuerpflichtige Person, den Ehemann oder die Person A gibst du den Betrag in der Kennzahl 103 an. Für die Ehefrau oder Person B verwendest du die Kennzahl 104.

Die Beträge trägst du in Euro ohne Cent ein.

Häufige Fehler

Achte darauf, dass du keine Kapitalerträge einträgst, die nach einem DBA nur der Höhe nach beschränkt besteuert werden dürfen. Diese gehören nicht in Zeile 15.

Wenn du Angaben zur Ehefrau oder Person B machst, muss auf dem Hauptvordruck ESt 1 A auch eine Ehefrau oder Person B erklärt sein. Sonst meldet ELSTER einen Fehler.

Verwechsle Zeile 15 nicht mit Zeile 14. In Zeile 14 stehen Kapitalerträge, die in der Summe der Zeile 13 enthalten sind und dem besonderen Steuersatz nach § 32d Abs. 1 EStG unterliegen oder – im Fall von ausländischen Kapitalerträgen – unterliegen würden.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

FehlerPrüfregel 100140005Auf der Anlage WA-ESt wurden Angaben zur Ehefrau / Person B gemacht, bei den allgemeinen Angaben auf dem Hauptvordruck ESt 1 A wurde jedoch keine Ehefrau / Person B erklärt.

Zeile 15 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2025	15
2023–2024	14

Häufige Fragen

Was trage ich in Anlage WA-ESt Zeile 15 ein?

Die Summe der Kapitalerträge, die der deutschen Einkommensteuer unterliegen und für die der besondere Steuersatz nach § 32d Abs. 1 EStG gilt. Die Beträge stehen in den Steuerbescheinigungen deiner Bank.

Muss ich Zeile 15 ausfüllen, wenn ich keinen Antrag auf unbeschränkte Steuerpflicht stelle?

Nein, Zeile 15 gehört zum Abschnitt „Angaben zum Antrag auf unbeschränkte Steuerpflicht“. Sie ist nur auszufüllen, wenn du diesen Antrag stellst.

Was ist der Unterschied zwischen Zeile 14 und Zeile 15?

In Zeile 14 stehen Kapitalerträge, die in der Summe der Zeile 13 enthalten sind und dem besonderen Steuersatz nach § 32d Abs. 1 EStG unterliegen oder – im Fall von ausländischen Kapitalerträgen – unterliegen würden. In Zeile 15 stehen Kapitalerträge, die der deutschen Einkommensteuer unterliegen und auf die der besondere Steuersatz anzuwenden ist, ohne solche, die nach DBA nur der Höhe nach beschränkt besteuert werden dürfen.

Alle Zeilen der Anlage WA-ESt 2025 im Überblick

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