Fortbildungskosten absetzen: Kurse, Fahrten, Lernmaterial

Beruflich oder privat?

Nicht jede Weiterbildung ist absetzbar. Es muss ein Zusammenhang mit deiner beruflichen Tätigkeit oder mit einem angestrebten Beruf bestehen. Ein Kochkurs für zu Hause oder ein Sprachkurs für den nächsten Urlaub zählt nicht.

Bei Sprachkursen kommt es auf den Zuschnitt an. Berufsspezifisches Vokabular und Fachsprache sprechen für einen beruflichen Nutzen. Ein Grundkurs zählt nur, wenn du die Sprache im Beruf brauchst.

Bei gemischt veranlassten Maßnahmen teilt das Finanzamt die Kosten auf. Das passiert zum Beispiel bei einem Sprachkurs im Ausland mit viel freier Zeit. Notiere den Tagesablauf, damit der berufliche Anteil nachvollziehbar bleibt.

Auch bei Fachtagungen und Kongressen prüft das Finanzamt den Charakter der Reise. Ein straffes Fachprogramm und eine Teilnahmebestätigung helfen bei der Anerkennung.

Erstausbildung oder Fortbildung?

Eine Fortbildung ist jede beruflich veranlasste Bildungsmaßnahme nach der ersten Ausbildung oder dem Erststudium. Dazu gehören Umschulungen, ein Zweitstudium und innerbetriebliche Lehrgänge.

Kosten für die erstmalige Ausbildung oder das Erststudium außerhalb eines Ausbildungsverhältnisses sind keine Werbungskosten. Du kannst sie nur als Sonderausgaben absetzen, bis zu 6.000 € im Jahr.

Ein Master nach dem Bachelor gilt als Aufbaustudium und damit als Fortbildung. Auch eine Ausbildung im Rahmen eines Ausbildungsdienstverhältnisses, etwa ein duales Studium, zählt zur Fortbildung.

Bist du arbeitslos oder von Kündigung bedroht, bleibt der Abzug möglich, wenn die Maßnahme auf eine künftige Berufstätigkeit zielt.

Beispiel: Abendkurs Projektmanagement

Das Beispiel zeigt, wie aus wenigen Belegen ein absetzbarer Betrag wird. Über dem Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 € wirken sich die Kosten steuerlich aus.

Liegen deine Werbungskosten insgesamt darunter, ändert sich durch einzelne Posten meist nichts. Prüfe deshalb die Summe aller Ausgaben im Jahr.

Wo eintragen und Belege

Als Arbeitnehmer trägst du die Summe in der Anlage N im Abschnitt Werbungskosten ein. Dort gibt es ein eigenes Feld für Fortbildungskosten. Wie du das Formular ausfüllst, zeigt die Anleitung zur Anlage N.

Selbstständige erfassen die Ausgaben als Betriebsausgaben. Bei einer Einnahmenüberschussrechnung gehören sie in die Anlage EÜR.

Belege schickst du nicht mit der Erklärung mit. Das Finanzamt fordert sie bei Bedarf an. Bewahre Rechnungen, Verträge, Teilnahmebestätigungen und Zahlungsnachweise deshalb geordnet auf.

Zuschüsse mindern den Abzug

Steuerfreie Zuschüsse mindern deine absetzbaren Kosten. Das gilt für übernommene Gebühren durch den Arbeitgeber, für einen Bildungsgutschein der Agentur für Arbeit und für Zuschüsse nach dem Aufstiegs-BAföG.

Nur den Teil, den du selbst getragen hast, trägst du in die Steuererklärung ein. Erstattet der Arbeitgeber alles, bleibt kein absetzbarer Betrag übrig.

Beim Aufstiegs-BAföG mindert der Zuschussanteil den Abzug. Den Darlehensanteil kannst du ansetzen, weil du ihn zurückzahlst.

Zahlt dein Arbeitgeber den Kurs und stellt dir die Bildungseinrichtung eine Rechnung, lass dir die Aufteilung schriftlich geben.

Quellen und Rechtsgrundlagen

1. § 9 EStG – Werbungskosten
2. § 10 Abs. 1 Nr. 7 EStG – Berufsausbildung als Sonderausgaben
3. § 4 Abs. 5 EStG – Betriebsausgaben und Verpflegungspauschalen
4. § 1 BBiG – Berufsbildung

Gesetzestexte verlinken auf gesetze-im-internet.de (Bundesministerium der Justiz). BMF-Schreiben mit Datum und Fundstelle ergänzen.