Arbeitsmittel absetzen: Laptop, Schreibtisch und Fachliteratur

Bis 952 € brutto sofort absetzen

Kostet ein Arbeitsmittel höchstens 800 € netto, also 952 € brutto, setzt du den vollen Betrag im Jahr des Kaufs ab. Steuerlich heißt das geringwertiges Wirtschaftsgut. Der Gegenstand muss selbstständig nutzbar sein.

Zur Anschaffung gehören auch Umsatzsteuer, Porto und Fahrtkosten zum Kauf. Reparatur-, Wartungs- und Reinigungskosten kannst du ebenfalls ansetzen. Sie zählen im Jahr der Zahlung.

Ein Monitor oder Drucker funktioniert kaum allein. Solche Geräte ordnest du zusammen mit dem Computer ein.

Computer und Software: immer ein Jahr

Für Computer, Laptops, Tablets und Software gilt eine Nutzungsdauer von einem Jahr. Du setzt die Kosten also im Kaufjahr voll ab, unabhängig vom Preis. Grundlage ist ein BMF-Schreiben aus dem Jahr 2021.

Zum Zubehör zählen Monitor, Drucker, Tastatur, Headset, Kamera und externe Festplatten. Smartphones fallen nicht unter diese Regel. Sie schreibst du bei einem Preis über der Grenze über fünf Jahre ab.

Teurere Anschaffungen abschreiben

Liegt der Preis über der Grenze, verteilst du die Kosten auf die Nutzungsdauer. Diese Absetzung für Abnutzung heißt AfA. Die Dauer steht in den amtlichen AfA-Tabellen.

Die Werte stammen aus den AfA-Tabellen. Im Einzelfall kann das Finanzamt anders entscheiden.

Im Kaufjahr rechnest du monatsgenau ab. Kaufst du im Februar, setzt du elf Zwölftel der Jahresabschreibung an, im Dezember nur ein Zwölftel. Auch ein besonders teures Arbeitsmittel kann abziehbar sein, wenn der Preis zu deiner Tätigkeit und deinem Gehalt passt.

Private Nutzung: nur den beruflichen Anteil

Nutzt du ein Arbeitsmittel auch privat, setzt du nur den beruflichen Anteil an. Bei 70 % beruflicher Nutzung sind 70 % der Kosten Werbungskosten.

Bei Computern akzeptieren Finanzämter häufig eine hälftige Aufteilung. Liegt die private Nutzung unter 10 %, kannst du die vollen Kosten geltend machen. Ein Nutzungstagebuch oder eine Bescheinigung des Arbeitgebers hilft bei Rückfragen.

Beispiel

Eintragen und Belege sammeln

Arbeitnehmer tragen die Kosten in der Anlage N ein. Dort gibt es ein Feld für Aufwendungen für Arbeitsmittel. Selbstständige erfassen sie in der Gewinnermittlung. Wie du das Feld findest, zeigt die Anleitung zur Anlage N.

Hebe Rechnungen auf. Für kleine Beträge verzichten viele Finanzämter bis etwa 110 € auf Einzelnachweise. Einen gesetzlichen Anspruch darauf gibt es nicht. Steuerfreie Zuschüsse des Arbeitgebers ziehst du von deinen Kosten ab.

Quellen und Rechtsgrundlagen

1. § 9 EStG – Werbungskosten
2. § 6 Abs. 2 EStG – Geringwertige Wirtschaftsgüter
3. § 12 Nr. 1 EStG – Aufteilungs- und Abzugsverbot
4. BMF-Schreiben vom 26.02.2021: Nutzungsdauer von Computerhardware und Software
5. BFH, Beschluss vom 21.09.2009 – GrS 1/06

Gesetzestexte verlinken auf gesetze-im-internet.de (Bundesministerium der Justiz). BMF-Schreiben mit Datum und Fundstelle ergänzen.