Steuererklärung für Studierende und Azubis

Erst- oder Zweitausbildung

Der Unterschied entscheidet, wie viel du absetzen darfst. Als Erstausbildung gilt dein erster berufsqualifizierender Abschluss. Dazu zählt das Studium direkt nach dem Abitur.

Kosten der Erstausbildung gelten als privat mitveranlasst. Du trägst sie nur als Sonderausgaben ein, höchstens bis 6.000 € im Jahr. Ein Verlust daraus lässt sich nicht vortragen.

Alles danach ist eine Zweitausbildung. Beispiele sind der Master nach dem Bachelor oder ein Studium nach einer Lehre. Diese Kosten zieht das Finanzamt unbegrenzt als Werbungskosten ab.

Die Erstausbildung muss mindestens zwölf Monate in Vollzeit gedauert haben und mit einer Prüfung enden.

Für Verheiratete gilt der Höchstbetrag der Erstausbildung je Person.

Wann du abgeben musst

Eine Pflicht zur Abgabe trifft nur wenige Studierende und Azubis. Prüfe die folgenden Punkte.

Trifft nichts davon zu, gibst du freiwillig ab. Diese freiwillige Erklärung heißt Antragsveranlagung.

• Du hattest mehrere Jobs, einer lief in Steuerklasse VI.
• Du hast Lohnersatzleistungen über 410 € erhalten, etwa Arbeitslosengeld oder Elterngeld.
• Du hattest Nebeneinkünfte über 410 €, zum Beispiel aus Vermietung oder Selbstständigkeit.
• Du hast einen Freibetrag auf der Lohnsteuerkarte beantragt und mehr als den Grundfreibetrag verdient.
• Du bist verheiratet und habt beide Arbeitslohn bezogen, mit Steuerklasse V, VI oder Faktorverfahren.

Was du absetzen kannst

Sammle alle Belege und Kontoauszüge des Jahres. Einreichen musst du sie nicht, aber auf Nachfrage vorlegen.

Ohne Einzelnachweise setzt das Finanzamt bei Arbeitslohn den Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 € an. Nur höhere Kosten bringen mehr.

• Semesterbeiträge und Studiengebühren, ohne den Verkehrsanteil des Semestertickets
• Fachliteratur, Skripte, Kopien und Prüfungsgebühren
• Laptop, Drucker, Schreibtisch und Software als Arbeitsmittel
• Exkursionen, Auslandssemester, Praktika und Bewerbungen
• Zinsen für einen Studienkredit
• Homeoffice-Pauschale von 6 € je Tag, höchstens 1.260 € im Jahr
• Zweitwohnung am Studienort bei doppelter Haushaltsführung

Fahrten zur Uni, Berufsschule und zum Betrieb

Für den Weg zur Hochschule gilt meist die Entfernungspauschale. Sie zählt nur die einfache Strecke.

Ab 2026 sind es 0,38 € je Kilometer ab dem ersten Kilometer. Für 2025 galt: 0,30 € bis zum 20. Kilometer, danach 0,38 €. Der Höchstbetrag liegt bei 4.500 € im Jahr, außer du fährst mit eigenem oder überlassenem Auto.

In der Ausbildung ist dein Betrieb die erste Tätigkeitsstätte. Fahrten dorthin rechnest du mit der Entfernungspauschale ab. Notiere deine Fahrtage genau, eine feste Zahl gibt es nicht.

Die Berufsschule gilt als auswärtige Tätigkeitsstätte. Fahrten dorthin setzt du als Reisekosten an, also Hin- und Rückweg mit 0,30 € je Kilometer.

Bei einem Vollzeitstudium gilt die Hochschule als erste Tätigkeitsstätte. Ein Teilzeitstudium zählt dagegen als Auswärtstätigkeit.

Verlustvortrag: Verluste ins Berufsjahr tragen

Bei einer Zweitausbildung darfst du mehr absetzen, als du verdienst. Dann entsteht ein Verlust.

Das Finanzamt stellt den Verlust fest und trägt ihn in das nächste Jahr vor. Im ersten Berufsjahr mindert er dein zu versteuerndes Einkommen.

So sparst du Steuern in einem Jahr, in dem du selbst kaum welche gezahlt hast. Dafür brauchst du für jedes Studienjahr eine eigene Erklärung.

Die Verlustfeststellung kommt nicht automatisch. Du beantragst sie mit der Anlage N. Ein Muster dafür findest du unter Antrag auf Verlustfeststellung.

Azubis: Lohnsteuer zurückholen

In der Ausbildung bekommst du eine Vergütung. Dein Arbeitgeber führt darauf Lohnsteuer ab.

Liegt dein zu versteuerndes Einkommen unter dem Grundfreibetrag, bekommst du diese Steuer zurück. Reich dafür eine Erklärung ein.

Setze Fahrten, Arbeitskleidung, Werkzeug und Fachbücher ab. Auch Beiträge zu Gewerkschaften und Berufsverbänden zählen dazu.

Der Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 € gilt auch in der Ausbildung. Höhere Kosten musst du belegen.

Quellen und Rechtsgrundlagen

1. § 9 EStG – Werbungskosten, Entfernungspauschale und Erstausbildung
2. § 10 EStG – Sonderausgaben, Berufsausbildung
3. § 10d EStG – Verlustabzug und Verlustvortrag
4. § 32a EStG – Einkommensteuertarif und Grundfreibetrag

Gesetzestexte verlinken auf gesetze-im-internet.de (Bundesministerium der Justiz). BMF-Schreiben mit Datum und Fundstelle ergänzen.