Anlage KAP-INV Zeile 26: Gewinne und Verluste aus sonstigen Investmentfonds ohne inländischen Steuerabzug

Was gehört in Zeile 26?

In Zeile 26 trägst du den Gesamtbetrag der Gewinne und Verluste aus der Veräußerung von Anteilen an sonstigen Investmentfonds ein, die nicht dem inländischen Steuerabzug unterlegen haben. Das betrifft zum Beispiel Investmentanteile, die im Ausland verwahrt wurden. Als Veräußerung gilt auch die Rückgabe der Anteile.

Sonstige Investmentfonds sind Fonds, die weder Aktien-, Misch-, Immobilien- noch Auslands-Immobilienfonds sind. Für sie gibt es keine Teilfreistellung.

Der Betrag kann positiv oder negativ sein. Du gibst ihn in Euro ohne Cent an.

Woher kommt der Betrag?

Den Betrag ermittelst du in den Zeilen 46 bis 54 auf Seite 3 der Anlage KAP-INV. Dort bildest du für jeden Fonds den Veräußerungsgewinn oder -verlust. Die Summe der Werte aus Zeile 54 für alle sonstigen Investmentfonds trägst du in Zeile 26 ein.

Liegt dir eine Aufstellung des ausländischen Kreditinstituts über die Veräußerungsgewinne und -verluste vor, kannst du die Werte daraus übernehmen. Eine deutsche Steuerbescheinigung gibt es für diese Erträge nicht.

Häufige Fehler

ELSTER meldet einen Fehler, wenn du Veräußerungsgewinne aus bestandsgeschützten Alt-Anteilen an sonstigen Investmentfonds angibst, aber den Gesamtbetrag in Zeile 26 nicht einträgst.

Ein weiterer Fehler tritt auf, wenn bei den Einzelangaben zur Ermittlung der Veräußerungsgewinne und -verluste die Art des Investmentfonds „5“ (sonstige Investmentfonds) angegeben wurde, aber die Summen der Veräußerungsgewinne und -verluste aus sonstigen Investmentfonds fehlen.

• Trage Gewinne aus bestandsgeschützten Alt-Anteilen zusätzlich in Zeile 27 ein, wenn sie in Zeile 26 enthalten sind.
• Verwechsle Zeile 26 nicht mit Zeile 25: Dort stehen Gewinne und Verluste aus der fiktiven Veräußerung von nicht bestandsgeschützten Alt-Anteilen an Auslands-Immobilienfonds.