Anlage KAP-INV 2025 · Zeile 25

Anlage KAP-INV Zeile 25: Fiktive Veräußerung nicht bestandsgeschützter Alt-Anteile

Trage hier Gewinne oder Verluste aus der fiktiven Veräußerung von nicht bestandsgeschützten Alt-Anteilen ein, die nicht in Zeile 23 enthalten sind. Der Betrag ergibt sich aus der Ermittlung auf Seite 3 des Formulars.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Gewinne und Verluste aus der fiktiven Veräußerung von nicht bestandsgeschützten Alt-Anteilen i. S. d. § 56 Abs. 2 i. V. m. Abs. 3 Satz 1 InvStG (nicht in Zeile 23 enthalten)Gewinne und Verluste aus der Veräußerung von Investmentanteilen, die nicht dem inländischen Steuerabzug unterlegen haben (z. B. bei im Ausland verwahrten Investmentanteilen)	362	Betrag in Euro ohne Cent, auch negativ

Was gehört in Zeile 25?

In Zeile 25 trägst du Gewinne und Verluste aus der fiktiven Veräußerung von nicht bestandsgeschützten Alt-Anteilen an Auslands-Immobilienfonds ein. Das sind Anteile, die nach dem 31.12.2008 und vor dem 1.1.2018 angeschafft wurden. Sie gelten zum 31.12.2017 als veräußert.

Die Zeile betrifft nur Auslands-Immobilienfonds. Für andere Fondsarten gibt es entsprechende Zeilen: Zeile 16 für Aktienfonds, Zeile 19 für Mischfonds, Zeile 22 für Immobilienfonds und Zeile 28 für sonstige Investmentfonds.

Der Betrag ist nicht in Zeile 23 enthalten. Zeile 23 ist die Summenzeile für Auslands-Immobilienfonds. Zeile 25 erfasst nur die fiktiven Veräußerungsergebnisse, die dort nicht berücksichtigt sind.

So ermittelst du den Betrag

Die Veräußerungsgewinne und -verluste ermittelst du je Fonds in den Zeilen 46 bis 56. Dort trägst du die ISIN, die Fondsbezeichnung, die Art des Investmentfonds, die Anzahl der veräußerten Anteile, den Veräußerungspreis, die Anschaffungskosten, die Veräußerungskosten und die während der Besitzzeit angesetzten Vorabpauschalen ein.

Der Gewinn oder Verlust aus der tatsächlichen Veräußerung (Zeile 54) gehört in Zeile 23. Den fiktiven Veräußerungsgewinn zum 31.12.2017 (Zeile 56) überträgst du in Zeile 25. Liegt dir eine Aufstellung des ausländischen Kreditinstituts über die Gewinne und Verluste vor, kannst du die Werte daraus übernehmen.

Der fiktive Gewinn oder Verlust wird erst im Jahr der tatsächlichen Veräußerung steuerwirksam.

Häufige Fehler

ELSTER meldet einen Fehler, wenn du bei den Einzelangaben zur Ermittlung der Veräußerungsgewinne und -verluste die Art des Investmentfonds „4“ für Auslands-Immobilienfonds angegeben hast, aber die Summen der Veräußerungsgewinne und -verluste aus Auslands-Immobilienfonds fehlen. Diese Summe trägst du in Zeile 23 ein, nicht in Zeile 25.

Verwechsle Zeile 25 nicht mit der Summenzeile für Auslands-Immobilienfonds. Die Summenzeile ist Zeile 23 mit der Kennzahl 360. Zeile 25 mit der Kennzahl 362 enthält nur die fiktiven Veräußerungsergebnisse, die nicht in Zeile 23 enthalten sind.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

FehlerPrüfregel 101940013Bei den Einzelangaben zur Ermittlung der Veräußerungsgewinne und -verluste wurden Angaben zur Veräußerung von Auslands-Immobilienfonds (Art des Investmentfonds "4") gemacht. Die Summen der Veräußerungsgewinne und -verluste aus Auslands-Immobilienfonds, die nicht dem inländischen Steuerabzug unterlegen haben, fehlen jedoch (Anlage KAP-INV).

Zeile 25 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2019–2025	25
2018	20

Häufige Fragen

Was trage ich in Anlage KAP-INV Zeile 25 ein?

Gewinne und Verluste aus der fiktiven Veräußerung von nicht bestandsgeschützten Alt-Anteilen, die nicht in Zeile 23 enthalten sind. Die Zeile betrifft Auslands-Immobilienfonds.

Woher kommt der Betrag für Zeile 25?

Aus der Ermittlung in den Zeilen 46 bis 56. Der fiktive Veräußerungsgewinn zum 31.12.2017 steht je Fonds in Zeile 56. Liegt eine Aufstellung des ausländischen Kreditinstituts vor, kannst du die Werte daraus übernehmen.

Warum meldet ELSTER einen Fehler zu Auslands-Immobilienfonds?

Der Fehler tritt auf, wenn du bei den Einzelangaben die Art des Investmentfonds „4“ für Auslands-Immobilienfonds angegeben hast, aber die Summen der Veräußerungsgewinne und -verluste aus Auslands-Immobilienfonds fehlen. Diese Summe gehört in Zeile 23.

Alle Zeilen der Anlage KAP-INV 2025 im Überblick

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