Anlage KAP-INV 2025 · Zeile 21

Anlage KAP-INV Zeile 21: Gewinne aus bestandsgeschützten Alt-Anteilen an Immobilienfonds

Trage hier die Gewinne aus der Veräußerung bestandsgeschützter Alt-Anteile an Immobilienfonds ein, die in Zeile 20 enthalten sind. Der Betrag wird vor Teilfreistellung angegeben.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
In Zeile 20 enthaltene Gewinne aus der Veräußerung bestandsgeschützter Alt-Anteile i. S. d. § 56 Abs. 6 Satz 1 Nr. 2 InvStG (vor Teilfreistellung)Gewinne und Verluste aus der Veräußerung von Investmentanteilen, die nicht dem inländischen Steuerabzug unterlegen haben (z. B. bei im Ausland verwahrten Investmentanteilen)	351	Betrag in Euro ohne Cent

Was gehört in Zeile 21?

In Zeile 21 trägst du die Gewinne ein, die in Zeile 20 enthalten sind und aus der Veräußerung von bestandsgeschützten Alt-Anteilen an Immobilienfonds im Sinne des § 2 Abs. 9 Satz 1 InvStG stammen. Der Betrag wird vor Teilfreistellung angegeben.

Bestandsgeschützte Alt-Anteile sind Investmentanteile, die du vor dem 1. Januar 2009 erworben und seitdem im Privatvermögen gehalten hast. Wertveränderungen bis zum 31. Dezember 2017 bleiben steuerfrei. Die Wertveränderungen ab dem 1. Januar 2018 sind steuerpflichtig, soweit sie den Freibetrag von 100.000 € übersteigen. Den Freibetrag berücksichtigt das Finanzamt.

Trage hier nur Gewinne ein. Verluste aus bestandsgeschützten Alt-Anteilen musst du nicht mit den Gewinnen verrechnen. Sie sind bereits im Gesamtbetrag in Zeile 20 enthalten.

Die Zeile betrifft nur Investmentanteile, die nicht dem inländischen Steuerabzug unterlegen haben, zum Beispiel weil sie im Ausland verwahrt werden.

So füllst du die Zeile aus

Den Gewinn überträgst du aus Zeile 55 auf Seite 3 der Anlage KAP-INV. Liegt dir eine Aufstellung des ausländischen Kreditinstituts über die Veräußerungsgewinne vor, kannst du die Werte daraus übernehmen.

Bei der Ermittlung in den Zeilen 46 bis 54 setzt du für Anteile, die vor dem 1. Januar 2018 angeschafft wurden, nicht die tatsächlichen Anschaffungskosten an. Stattdessen gelten fiktive Anschaffungskosten: der letzte im Jahr 2017 festgesetzte Rücknahmepreis mal Anzahl der veräußerten Anteile.

Hast du den Freibetrag von 100.000 € schon in Vorjahren ganz oder teilweise genutzt, füllst du auch Zeile 20 der Anlage Sonstiges aus.

Der Betrag wird in Euro ohne Cent eingetragen.
Nur Gewinne eintragen, keine Verluste.
Die Angabe erfolgt vor Teilfreistellung.
Der Betrag muss in Zeile 20 enthalten sein.

Häufige Fehler

ELSTER meldet einen Fehler, wenn du in Zeile 21 Gewinne aus bestandsgeschützten Alt-Anteilen an Immobilienfonds angibst, aber der Gesamtbetrag der Veräußerungsgewinne und -verluste aus Immobilienfonds in Zeile 20 fehlt.

Ein weiterer Fehler entsteht, wenn bei den Einzelangaben auf Seite 3 die Art des Investmentfonds „3“ (Immobilienfonds) angegeben wurde, aber die Summen der Veräußerungsgewinne und -verluste aus Immobilienfonds fehlen.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

FehlerPrüfregel 101940011Es wurden Veräußerungsgewinne aus bestandsgeschützten Alt-Anteilen (§ 56 Absatz 6 Satz 1 Nummer 2 InvStG) an Immobilienfonds angegeben, der Gesamtbetrag der Veräußerungsgewinne und -verluste aus Immobilienfonds im Sinne des § 2 Absatz 9 Satz 1 InvStG wurde jedoch nicht angegeben (Anlage KAP-INV).
FehlerPrüfregel 101940010Bei den Einzelangaben zur Ermittlung der Veräußerungsgewinne und -verluste wurden Angaben zur Veräußerung von Immobilienfonds (Art des Investmentfonds "3") gemacht. Die Summen der Veräußerungsgewinne und -verluste aus Immobilienfonds, die nicht dem inländischen Steuerabzug unterlegen haben, fehlen jedoch (Anlage KAP-INV).

Zeile 21 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2019–2025	21
2018	16

Häufige Fragen

Was trage ich in Anlage KAP-INV Zeile 21 ein?

Die Gewinne aus der Veräußerung bestandsgeschützter Alt-Anteile an Immobilienfonds, die in Zeile 20 enthalten sind, vor Teilfreistellung.

Woher bekomme ich den Betrag für Zeile 21?

Aus Zeile 55 auf Seite 3 der Anlage KAP-INV oder aus einer Aufstellung des ausländischen Kreditinstituts. Eine deutsche Steuerbescheinigung gibt es für diese Erträge nicht.

Welche Anschaffungskosten setze ich bei Alt-Anteilen an?

Nicht den ursprünglichen Kaufpreis, sondern fiktive Anschaffungskosten zum 1. Januar 2018: den letzten im Jahr 2017 festgesetzten Rücknahmepreis mal Anzahl der Anteile.

Alle Zeilen der Anlage KAP-INV 2025 im Überblick

Bald verfügbar

Bald füllen wir das Formular für dich aus

Mit der Online-Abgabe beantwortest du einfache Fragen und wir übernehmen die Werte in die richtigen Zeilen. Trag dich ein, wir sagen dir Bescheid.