Anlage KAP-INV 2025 · Zeile 23

Anlage KAP-INV Zeile 23: Veräußerungsergebnisse aus Auslands-Immobilienfonds

Trage hier den Gewinn oder Verlust aus dem Verkauf von Auslands-Immobilienfonds ein, wenn kein inländischer Steuerabzug erfolgt ist. Den Wert ermittelst du selbst oder übernimmst ihn aus der Aufstellung deines ausländischen Kreditinstituts.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Auslands-Immobilienfonds i. S. d. § 2 Abs. 9 Satz 2 InvStG (vor Teilfreistellung)Gewinne und Verluste aus der Veräußerung von Investmentanteilen, die nicht dem inländischen Steuerabzug unterlegen haben (z. B. bei im Ausland verwahrten Investmentanteilen)	360	Betrag in Euro ohne Cent, auch negativ

Was gehört in Zeile 23?

In Zeile 23 erfasst du Gewinne und Verluste aus der Veräußerung von Auslands-Immobilienfonds, die nicht dem inländischen Steuerabzug unterlegen haben. Typisch ist das bei Investmentanteilen, die im Ausland verwahrt werden.

Die Angabe erfolgt vor Teilfreistellung. Den Betrag trägst du in Euro ohne Cent ein, ein negatives Ergebnis ist möglich.

Auslands-Immobilienfonds im Sinne des § 2 Abs. 9 Satz 2 InvStG sind Fonds, die fortlaufend mehr als 50 % ihres Aktivvermögens in ausländische Immobilien oder Auslands-Immobiliengesellschaften anlegen.

Verkauf, Rückgabe, Abtretung, Entnahme oder verdeckte Einlage von Anteilen
Nur Erträge, die keinem inländischen Steuerabzug unterlagen
Betrag vor Teilfreistellung

So füllst du die Zeile aus

Liegt dir eine Aufstellung deines ausländischen Kreditinstituts über die Veräußerungsgewinne und -verluste vor, kannst du den Betrag für Auslands-Immobilienfonds daraus übernehmen.

Dann entfällt die Einzelermittlung in den Zeilen 46 bis 54. Ohne Aufstellung ermittelst du Gewinn oder Verlust dort für jeden Fonds und trägst die Summe der Zeile 54 für alle Auslands-Immobilienfonds (Art des Investmentfonds „4“) in Zeile 23 ein.

Achte darauf, dass du Auslands-Immobilienfonds nicht mit anderen Immobilienfonds verwechselst. Immobilienfonds im Sinne des § 2 Abs. 9 Satz 1 InvStG gehören in Zeile 20.

Häufige Fehler

ELSTER meldet einen Fehler, wenn du Veräußerungsgewinne aus bestandsgeschützten Alt-Anteilen an Auslands-Immobilienfonds angibst, aber den Gesamtbetrag in Zeile 23 nicht einträgst.

Ein weiterer Fehler entsteht, wenn du bei den Einzelangaben die Art des Investmentfonds „4“ für Auslands-Immobilienfonds wählst, aber die Summen in Zeile 23 fehlen.

Gewinne aus bestandsgeschützten Alt-Anteilen, die in Zeile 23 enthalten sind, gibst du zusätzlich in Zeile 24 an.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

FehlerPrüfregel 101940014Es wurden Veräußerungsgewinne aus bestandsgeschützten Alt-Anteilen (§ 56 Absatz 6 Satz 1 Nummer 2 InvStG) an Auslands-Immobilienfonds angegeben, der Gesamtbetrag der Veräußerungsgewinne und -verluste aus Auslands-Immobilienfonds im Sinne des § 2 Absatz 9 Satz 2 InvStG wurde jedoch nicht angegeben (Anlage KAP-INV).
FehlerPrüfregel 101940013Bei den Einzelangaben zur Ermittlung der Veräußerungsgewinne und -verluste wurden Angaben zur Veräußerung von Auslands-Immobilienfonds (Art des Investmentfonds "4") gemacht. Die Summen der Veräußerungsgewinne und -verluste aus Auslands-Immobilienfonds, die nicht dem inländischen Steuerabzug unterlegen haben, fehlen jedoch (Anlage KAP-INV).

Zeile 23 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2019–2025	23
2018	18

Häufige Fragen

Was trage ich in Anlage KAP-INV Zeile 23 ein?

Den Gewinn oder Verlust aus der Veräußerung von Auslands-Immobilienfonds, die nicht dem inländischen Steuerabzug unterlagen. Der Betrag wird vor Teilfreistellung eingetragen.

Woher bekomme ich den Wert für Zeile 23?

Aus der Aufstellung deines ausländischen Kreditinstituts über die Veräußerungsgewinne und -verluste. Gibt es keine, ermittelst du den Wert selbst in den Zeilen 46 bis 54 und übernimmst die Summe der Zeile 54 für Auslands-Immobilienfonds.

Was meldet ELSTER, wenn Zeile 23 fehlt?

ELSTER meldet einen Fehler, wenn du Einzelangaben zu Auslands-Immobilienfonds (Art des Investmentfonds „4“) gemacht hast, der Gesamtbetrag in Zeile 23 aber fehlt.

Alle Zeilen der Anlage KAP-INV 2025 im Überblick

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