Einkommensteuertarif 2026: Grundfreibetrag, Steuersätze, Zonen

Die Tarifzonen 2026 im Überblick

Der Tarif kennt fünf Zonen. In der ersten Zone fällt keine Steuer an. Danach steigt der Prozentsatz in zwei Progressionszonen an, bevor zwei Zonen mit festen Sätzen folgen.

Die Werte gelten für einzeln veranlagte Personen. Bei Zusammenveranlagung greift der Splittingtarif mit faktisch doppelten Beträgen. Deinen persönlichen Betrag ermittelst du mit dem Einkommensteuer-Rechner.

Eckwerte nach § 32a EStG für 2026, jeweils auf volle Euro gerundet.

Grenzsteuersatz und Durchschnittssteuersatz

Der Grenzsteuersatz gilt für den nächsten verdienten Euro. Er zeigt dir, wie stark eine Gehaltserhöhung wirkt und wie viel ein zusätzlicher Abzug spart.

Der Durchschnittssteuersatz ist die gesamte Einkommensteuer geteilt durch das zu versteuernde Einkommen. Er liegt immer unter dem Grenzsteuersatz, weil die unteren Einkommensteile niedriger belastet werden. Mehr dazu im Glossar zum Grenzsteuersatz.

Was ist das zu versteuernde Einkommen?

Das zu versteuernde Einkommen ist nicht dein Bruttogehalt. Es bleibt erst übrig, nachdem das Finanzamt verschiedene Positionen abgezogen hat.

Diese Abzüge senken die Bemessungsgrundlage:

Jeder anerkannte Abzug senkt dein zu versteuerndes Einkommen. Die Ersparnis entspricht dabei deinem Grenzsteuersatz und nicht dem Durchschnittssteuersatz. Deshalb bringt ein Abzug umso mehr, je höher dein Satz ist.

Wie du die größten Posten findest, steht im Ratgeber Werbungskosten und im Glossar zum Grundfreibetrag.

• Werbungskosten, mindestens der Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 €
• Sonderausgaben wie Vorsorgeaufwendungen und Spenden
• außergewöhnliche Belastungen, etwa Krankheitskosten
• Freibeträge und Kinderfreibeträge

Splittingtarif: der Tarif für Paare

Bei der Zusammenveranlagung halbiert das Finanzamt das gemeinsame zu versteuernde Einkommen. Auf die Hälfte wendet es den Tarif an und verdoppelt die Steuer anschließend. Das ist das Splittingverfahren nach § 32a Abs. 5 EStG.

Dadurch wirken Grundfreibetrag und Zonengrenzen faktisch doppelt. Der Grundfreibetrag liegt bei Zusammenveranlagung bei 24.696 €. Der Vorteil ist am größten, wenn ein Partner deutlich mehr verdient als der andere.

Welche Veranlagungsart zu dir passt, erklärt der Ratgeber Steuererklärung für Paare. Die Wirkung des Splittingtarifs beschreibt auch das Glossar zum Splittingtarif.

Kalte Progression und die Anpassung der Eckwerte

Die Eckwerte des Tarifs werden jedes Jahr verschoben. So sollen Gehaltssteigerungen nicht automatisch in einen höheren Steuersatz führen. Fachleute sprechen von der Anpassung gegen die kalte Progression.

2026 steigt der Grundfreibetrag von 12.096 € auf 12.348 €. Die Schwelle zum Spitzensteuersatz verschiebt sich von 68.480 € auf 69.878 €.

Wer keine Gehaltserhöhung erhält, zahlt deshalb oft etwas weniger Einkommensteuer als im Vorjahr. Die Entlastung fällt je nach Einkommenshöhe unterschiedlich aus.

Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer

Auf die tarifliche Einkommensteuer kann ein Solidaritätszuschlag von 5,5 % anfallen. 2026 bleibt er für Einzelveranlagte bis zu einer Einkommensteuer von 20.350 € frei. Bei Zusammenveranlagung liegt die Freigrenze doppelt so hoch.

Für Kapitalerträge gilt diese Freigrenze nicht. Dort wird der Zuschlag über die Kapitalertragsteuer abgeführt.

Eine Kirchensteuer fällt nur für Mitglieder einer Kirche an. Details findest du im Glossar zum Solidaritätszuschlag.

Quellen und Rechtsgrundlagen

1. § 32a EStG – Einkommensteuertarif (Grundtarif, Splitting, Tarifzonen 2026)
2. § 3 SolzG 1995 – Freigrenze beim Solidaritätszuschlag
3. BMF: Lohn- und Einkommensteuerrechner – tarifliche Einkommensteuer nach § 32a EStG

Gesetzestexte verlinken auf gesetze-im-internet.de (Bundesministerium der Justiz). BMF-Schreiben mit Datum und Fundstelle ergänzen.