Umsatzsteuererklärung 2025 · Zeile 70

Umsatzsteuererklärung Zeile 70: Umsätze, für die der Empfänger die Steuer schuldet

Trage hier die steuerpflichtigen Umsätze ein, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach § 13b Absatz 5 UStG schuldet. Der Betrag stammt aus deinen Rechnungen und Buchungen.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Steuerpflichtige Umsätze des leistenden Unternehmers, für die der Leistungsempfänger die Steuer nach § 13b Absatz 5 UStG schuldetH. Ergänzende Angaben zu Umsätzen › Betrag	209	Betrag in Euro ohne Cent, auch negativ

Was gehört in Zeile 70?

In Zeile 70 trägst du deine im Inland ausgeführten steuerpflichtigen Umsätze nach § 13b Absatz 1 und 2 UStG ein, für die dein Kunde als Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach § 13b Absatz 5 UStG schuldet. Nicht du führst die Steuer ab, sondern dein Kunde.

Typische Fälle sind Bauleistungen an Unternehmer, die selbst Bauleistungen erbringen, Gebäudereinigung an Reinigungsunternehmer, Lieferungen von Schrott und Altmetallen oder ein Grundstücksverkauf mit Option zur Steuerpflicht.

Diese Umsätze trägst du nicht zusätzlich in Abschnitt B ein. Sonst würdest du sie doppelt versteuern.

So füllst du die Zeile aus

Gib den Nettobetrag in Euro ohne Cent ein. Ein negativer Betrag ist möglich, wenn sich die Bemessungsgrundlage mindert, zum Beispiel durch eine Korrektur.

Die Kennzahl für diese Zeile lautet 209. Der Wert ergibt sich aus deinen Rechnungen ohne Steuerausweis mit dem Hinweis auf die Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers.

Betrag in Euro ohne Cent eintragen.
Negative Beträge sind zulässig.
Umsätze nicht zusätzlich in Abschnitt B erfassen.

Häufige Fehler

Ein häufiger Fehler ist, diese Umsätze zusätzlich bei den steuerpflichtigen Umsätzen zu 19 % oder 7 % einzutragen.

Als Kleinunternehmer mit Angaben in Zeile 48 darfst du in Zeile 70 keine Eintragung machen. ELSTER meldet diese Kombination als Fehler.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

FehlerPrüfregel 30449Die Besteuerungsgrundlagen wurden unvollständig eingegeben (es wurde keines der für die Berechnung der Umsatzsteuer relevanten, verkennzifferten Felder gefüllt).
FehlerPrüfregel 30745Bei Angaben zu steuerfreien Umsätzen nach § 19 Absatz 1 UStG (Zeile 48) sind ergänzende Angaben zu steuerpflichtigen Umsätzen, für die der Leistungsempfänger die Steuer nach § 13b Absatz 5 UStG schuldet, nicht zulässig.

Zeile 70 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2023–2025	70
2020–2022	105
2019	107
2018	110
2016–2017	51

Häufige Fragen

Was trage ich in Zeile 70 der Umsatzsteuererklärung ein?

Trage die steuerpflichtigen Umsätze ein, für die der Leistungsempfänger die Steuer nach § 13b Absatz 5 UStG schuldet. Der Betrag steht in Euro ohne Cent.

Welche Kennzahl hat Zeile 70?

Die Kennzahl lautet 209.

Kann ich in Zeile 70 einen negativen Betrag eintragen?

Ja, negative Beträge sind zulässig, zum Beispiel bei Minderungen der Bemessungsgrundlage.

Alle Zeilen der Umsatzsteuererklärung 2025 im Überblick

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