Anlage V 2025 · Zeile 38

Anlage V Zeile 38: Sonderabschreibung Mietwohnungsneubau nach § 7b EStG

In Zeile 38 trägst du die Summe der Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau nach § 7b EStG ein. Die Einzelbeträge stehen in den Zeilen 36 und 37.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Abzugsfähige WerbungskostenWerbungskosten › Summe	170	Betrag in Euro ohne Cent

Was gehört in Zeile 38?

Zeile 38 ist die Summe der abzugsfähigen Werbungskosten für die Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau nach § 7b EStG. Die Kennzahl lautet 170.

Es handelt sich nicht um die Gesamtsumme aller Werbungskosten des bebauten Grundstücks. Diese wird in Zeile 83 gebildet.

So füllst du die Zeile aus

Trage die Einzelbeträge der Sonderabschreibung nach § 7b EStG in die Zeilen 36 (durch direkte Zuordnung ermittelt) und 37 (durch verhältnismäßige Zuordnung ermittelt) ein. Die Summe dieser Einzelbeträge schreibst du in Zeile 38. Für die Sonderabschreibung nach § 7b EStG gibst du außerdem in Zeile 7 das Datum des Bauantrags oder der Bauanzeige an und gibst die Checkliste zur Sonderabschreibung mit deiner Erklärung ab.

ELSTER prüft, ob die angegebene Summe mit der Summe der erklärten Einzelbeträge übereinstimmt. Weicht sie ab, erscheint eine Fehlermeldung.

Einzelbeträge in den Zeilen 36 und 37 angeben
Summe der Einzelbeträge in Zeile 38 eintragen
Betrag in Euro ohne Cent angeben

Häufige Fehler

Oft wird Zeile 38 mit der Gesamtsumme aller Werbungskosten verwechselt. Das ist falsch: Zeile 38 betrifft nur die Sonderabschreibung nach § 7b EStG.

Ein weiterer Fehler: Du gibst Einzelbeträge an, lässt aber die Summe in Zeile 38 leer. ELSTER meldet dann einen Fehler.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

FehlerPrüfregel 100700003Es wurden einzelne Werbungskosten aus dem bebauten Grundstück angegeben, die Summe der Werbungskosten aus dem bebauten Grundstück wurde jedoch nicht erklärt (Anlage V).
FehlerPrüfregel 100700002Die angegebene Summe der Werbungskosten aus dem bebauten Grundstück auf der Anlage V stimmt nicht mit der sich rechnerisch ergebenden Summe der erklärten Werbungskosten aus dem bebauten Grundstück überein (Anlage V).
FehlerPrüfregel 100750180Bei den Werbungskosten bei Vermietung und Verpachtung bebauter Grundstücke wurde bei der Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau nach § 7b EStG die Summe der abzugsfähigen Werbungskosten angegeben, Einzelbeträge wurden jedoch nicht angegeben (Anlage V).
FehlerPrüfregel 100750181Bei den Werbungskosten bei Vermietung und Verpachtung bebauter Grundstücke wurden bei der Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau nach § 7b EStG Einzelbeträge zu den Werbungskosten angegeben, die Summe dieser Einzelbeträge wurde jedoch nicht erklärt (Anlage V).
FehlerPrüfregel 100750182Bei den Werbungskosten bei Vermietung und Verpachtung bebauter Grundstücke stimmt die sich rechnerisch ergebende Summe aus den erklärten Einzelbeträgen zur Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau nach § 7b EStG nicht mit der angegebenen Summe überein (Anlage V).

Zeile 38 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2023–2025	38
2019–2022	34

Häufige Fragen

Was trage ich in Anlage V Zeile 38 ein?

Die Summe der Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau nach § 7b EStG. Die Einzelbeträge stehen in den Zeilen 36 und 37.

Ist Zeile 38 die Summe aller Werbungskosten?

Nein. Die Gesamtsumme der Werbungskosten steht in Zeile 83. Zeile 38 ist nur für die Sonderabschreibung nach § 7b EStG.

Warum meldet ELSTER einen Fehler in Zeile 38?

Weil die angegebene Summe nicht mit der Summe der erklärten Einzelbeträge übereinstimmt oder weil Einzelbeträge ohne Summe angegeben wurden.

Alle Zeilen der Anlage V 2025 im Überblick

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